“我们集团每个月发票使用量很大。以前开具增值税专用发票要提前准备和申报资料，税管员要来核实，费时费力。‘白名单’制度推出后，我们轻点鼠标就能开票，太方便了！”海南奥创集团财务主管何海霞为海口市推行的增值税发票申领“白名单”制度点赞。 为进一步深化“放管服”改革，优化税收营商环境，海南海口市创新实施增值税发票申领“白名单”制度，帮助入围“白名单”企业尽快回笼资金、加速资金运转，有效提升了企业在海南自由贸易港建设中的获得感。 据了解，发票申领“白名单”企业财务人员只需动动手指，即可在线自主申请调整发票数量或最高开票限额，税务机关在线予以免检用票、即时办结。企业申请的发票可直接免费邮寄到户。同时，执行“白名单”企业出入动态管理，对企业用票情况采取自动定期扫描、动态进出管理、即时维护调整的管理模式。 “管得住才能放得开。”国家税务总局海南省税务局货物与劳务税处副处长陈皓说，发票申领“白名单”制度标志着海口市的发票管理由“严管”向“放管结合”方式转变，从传统的“以票控税”向“以数控税”方向转变，既可让优质企业享受海南自由贸易港特有的发票便利，又可将发票使用风险控制在安全范围以内，为更多企业到海南投资兴业做好准备。（经济日报记者 潘世鹏）
● 全国税务工作会议8日在北京召开。会议要求，2021年要进一步巩固拓展减税降费成效促进完善现代税收制度，助力高质量发展。建成并上线全国统一的电子发票服务平台，逐步稳妥扩大改革试点范围。 会议指出，2021年应持续优化推动政策红利直达市场主体的机制和做法。加强税收促进宏观经济稳定运行、深化市场化改革、创新驱动发展、区域协调发展，以及支持乡村振兴、调节收入分配、助力高水平对外开放等方面的政策研究，更好服务构建新发展格局。 稳妥实施发票电子化改革，推进信息化建设迈出实质性步伐。建成并上线全国统一的电子发票服务平台，逐步稳妥扩大改革试点范围。充分发挥增值税发票等税收大数据优势，深化税收经济分析，打造权威性、可信度高的税收经济指数，进一步提高数据服务大局的能力。 深入推进精诚共治，在更高层次、更广范围推动形成多方协同治税格局。深化国际税收交流合作，积极配合推进《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）和中欧投资协定相关规则的衔接与实施，做好税收协定修订和谈签等工作。
国家税务总局近日印发《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（以下称《公告》），决定在前期开展增值税专用发票电子化（以下称“专票电子化”）试点的基础上，分两步在全国新设立登记的纳税人（以下称“新办纳税人”）中实行专票电子化。税务总局自2015年起分步推行了增值税电子普通发票（以下称“电子普票”），受到纳税人欢迎。2020年9月1日以来，又在宁波、石家庄和杭州新办纳税人中先后开展了专票电子化试点。新推出的增值税电子专用发票（以下称“电子专票”）样式更简洁、领用方式更快捷、远程交付更便利、财务管理更高效、存储保管更经济，有利于更好地服务市场主体，降低其制度性交易成本，优化税收营商环境。根据《公告》，自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，这些地区开出的电子专票全国范围内皆可接收使用。其中，宁波、石家庄和杭州3个地区前期已试点纳税人开具电子专票的受票方范围也同步扩至全国。2021年1月21日，在其余地区的新办纳税人中实行专票电子化。实行专票电子化的新办纳税人具体范围由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。《公告》明确，电子专票用电子签名代替纸质发票的发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质专票相同。单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验，也可以通过上述平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。（记者 孙韶华）
因为税务犯罪属于洗钱上游犯罪，根据国办函〔2017〕84号文《国务院办公厅关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》，要求银行把反逃税(反避税)和反洗钱进行联结，目的在于通过反逃税对反洗钱产生积极作用，同时也运用反洗钱机制达到更精准的反逃税目的。 反逃税要打击的税务犯罪类型主要有虚开增值税发票、骗取出口退税、隐匿收入逃税及跨境转移利润等几种情形，银行要识别这些税务犯罪，主要依赖客户身份识别(KYC)和可疑交易监控两种手段。 一、虚开增值税发票 银行判断客户是否虚开增值税发票，可先从客户身份特征着手，实务中，像是农产品、药材贸易公司等类型企业，或是具有之前专栏曾分析的空壳公司特征，或是股东和高管在多家同类型公司交叉持股或任职，由于利益关系不明很容易产生输送利益风险，使客户具备虚开增值税发票的可能，值得注意的是，虚开增值税发票的公司往往为新设立的企业，因为新设立公司虚开增值税发票的时间成本较低。 此外，银行还可通过可疑交易特征找出客户是否可能虚开增值税发票，因为如果存在虚开增值税发票，买发票的一方和卖发票的一方，两者资金会快速流转，银行可从资金往来的疑点，例如公私账户互转频繁、账户资金快进快出、账户中不留余额、网银交易IP地址为异地等情形找出是否有虚开增值税发票的嫌疑。 二、骗取出口退税 骗取出口退税的公司，一方面得通过地下钱庄进行跨境收汇才能形成出口目的，另一方面，要购买虚开的增值税发票用于申请退税，因此银行可从上述的客户身份特征或可疑交易上找到更多线索。 骗取出口退税需大幅增加出口销售金额，对银行来说这种身份特征很容易发现，银行可从客户经营规模与公司设备、人员、办公面积等进行比较，如果发现出口金额短时间内爆增，但公司规模毫无变化，银行就该怀疑且深入调查，有时为了骗取更多出口退税，不法份子甚至会选择经营退税率较高的产品，银行要注意的是，骗取出口退税的公司往往会把不合法和正常出口的合法业务进行混杂，所以不能仅依赖空壳公司特征就下结论。 从可疑交易特征银行也可判断客户是不是骗取出口退税，不法份子为尽快骗取出口退税，往往会使资金周转频率加快，也就是办理货物出口后马上就进行收汇，甚至会采取预收货款方式以完成出口退税的必要手续。 三、隐匿收入逃税 银行如果发现客户都是通过收取现金或个人账户收款等完成销售，很可能就是典型隐匿收入的逃税或避税，此时有义务启动反洗钱作业程序。 另外，银行还要通过实地查访，发现客户是否存在经营规模和生产设备、人员、办公面积等不符的情况，例如现场访查公司明明具有一定规模，实际业务量却不大，或仓库中实际存货远比财务报表上的存货多很多，都有可能是隐匿收入的情况。 此外，如果通过销售回收的货款资金被不断转入个人账户或采取现金收款方式，造成公司资金不足，这种可疑交易特征也值得银行注意，是否已构成逃税避税甚至是洗钱的风险。 四、跨境转移利润 防止外商投资企业跨境转移利润也是银行反避税和反洗钱工作重点，常见跨境转移利润的外商客户往往属于正常生产经营，所以银行在实地查访时不能发现问题，但如果发现外商客户长期微利或亏损，却不停地扩厂，而境外交易对手又都是离岸公司等关联方或疑似关联方，该外商客户极有可能通过跨境转移利润达到避税目的。 一般来说，境内外商只要出现境外交易对手为离岸公司或关联企业，基本就符合可疑交易特征的定义，会出现交易单价偏低、跨境支付商标使用权、劳务费等大额费用，都值得银行从反避税和反洗钱双重角度进行跟踪分析。 （本文作者系上海富拉凯会计师事务所主任会计师夏岚）
7月29日，嘀嗒出行“出租车智慧码”新增电子发票开具功能，在全国首次实现出租车电子发票金额与车内计价器实现实时关联。 用户乘坐出租车不仅可在行程中预先提交电子发票请求，也可在行程结束后从“出租车智慧出行”微信小程序中，在线申请开具行程电子发票。嘀嗒出租车电子发票首先在西安落地，目前，西安全量公户出租车均已上线电子发票服务。 此次嘀嗒出行推出的电子发票是全国第一家和行程数据实时绑定，与计价器金额打通，完全合规的电子发票。 对于乘客而言，出租车电子发票免去了因发票遗失无法报销的困扰，也省去了在车内等待出票而耽搁的时间，更加方便和高效；对出租车司机而言，电子发票简化了他们的工作流程，提升了出车效率；而对出租车行业而言，电子发票不仅可以解决一票多报、虚报虚抵、真假难验等难题，也可减轻日常运营成本，还有助于智能税务管理。而这也将成为传统巡游出租车行业数字化转型的重要一步。 嘀嗒出行负责人表示，目前，嘀嗒出行已经具备针对出租车全行业落地电子发票的能力，随着出租车智慧码在全国推广的逐步深入，未来将有更多城市的出租车乘客，能够享受到电子发票带来的便捷又省心的出行体验。 值得一提的是，嘀嗒出租车电子发票后续还将引入ETC金额，将高速费，过桥费等费用自动计入电子发票中。并且还可实现同一出租车公司的所有行程的车费合并为一张发票，从而为传统出租车出行体验的数字化升级再添羽翼。 数字化服务解决行业痛点 持续优化出租车打车体验 随着嘀嗒出行出租车智慧码在西安应用的不断深化，其在提升乘客的出行效率，全流程优化服务体验，西安巡游出租车的数字化管理方面，正展现出越来越大的价值。同时，出租车智慧码也在实践中，功能不断升级和扩展。 对于乘客而言，开具出租车电子发票十分简单，乘客上车扫描车内“智慧码”，即可预先提交发票请求，行程结束后，乘客无需坐在车内等待，发票将直接发送至乘客指定邮箱中。 如乘客赶时间，行程结束后可直接付款下车无需等待纸质发票开具，后续通过“出租车智慧出行”微信小程序同样可申请开具行程电子发票。 赋能行业发展 “出租车·新出行”战略让传统出租车生意更好做 嘀嗒出行此次推出的电子发票服务，不仅对于出租车行业发展具备长远价值，对于出租车司机而言也有实际性好处。 对于巡游车行业而言，出租车电子发票的推出，有助于进一步激活体量庞大的企业用车市场，为出租车司机带来了更多订单来源，让司机生意更好做。而对于经常公务出行的乘客而言，纸质发票报销流程繁琐且容易丢失，很容易带来不必要的困扰。而出租车电子发票的多行程合并开具，让这些经常外地出差的人士减少了后顾之忧，轻装上阵。 如今，嘀嗒出行“出租车·新出行”战略正在稳步顺畅推进，巡游车“三化工程”正在为“让出租车生意更好做”这一目标，落实越来越多的务实举措。例如在西安上线司机端热力播报，通过大数据实时分析为司机提供3公里范围内的出租车运营情况以及乘客扬招数据，合理调度车辆，降低出租车空驶率；另外，嘀嗒出行通过西安“出租车智慧码”、打车助手为乘客发放乘车优惠，鼓励乘客乘坐出租车并积极进行行程评价，为行业服务水平提升贡献力量。 自2017年底进入巡游出租车行业以来，嘀嗒出行始终将助力传统巡游车数字化升级，与巡游车行业共同成长作为最大目标，通过以技术，数据和模式的创新，为传统出租车行业的转型升级创造了很多新动能。自2019年8月，与西安市出租汽车行业合作落地全国首个“出租车智慧码”以来，嘀嗒出行，围绕用户打车需求上线了多项功能，如行程分享、失物招领、里程积分等，持续优化司乘体验，也有效助力传统出租车行业逐渐强化自身的核心力，在移动出行时代赢得更广阔的发展机遇。
据了解，深圳市税务局与腾讯公司于2018年成立“智税”创新实验室，率先推出“区块链电子发票”，从推出至今，由腾讯区块链提供底层技术支持的深圳区块链电子发票目前开票量已达2500万张，累计开票金额 259 亿元，注册企业近2万家。近日，深圳市区块链电子发票系统项目荣获“深圳市市长质量奖（服务类金奖）”，并被深圳市市长陈如桂评价为深圳智慧城市建设的一张靓丽名片。市长质量奖是深圳市人民政府设立的全市最高质量荣誉，旨在奖励对深圳质量建设做出积极贡献和示范带动作用的组织和项目，推动打造世界一流的“深圳质量”和“深圳标准”。区块链电子发票的推出，解决了传统发票在企业用票、个人开票、税局管票过程中的各类痛点、难点，减少了企业、消费者的经济成本和时间成本，支持税务部门以信息控税。金杜律师事务所合伙人叶永青对经济观察网表示，相比过去的开票技术，首先是同步数据，不能被篡改，使得传递准确性高， 对于管控虚开发票具有积极的意义和价值。区块链电子发票将发票的开具、流转、报销的全流程上链，实现了“交易即开票”、“开票即报销”、“发票即数据”，每一张发票都可查、可验、可信、可追溯，可管控。腾讯区块链高级产品经理戴传兵对区块链电子发票的四个优势做了详细说明：“首先，区块链电子发票开通简单，资质申请和部署全部可通过线上完成，同时免去了传统发票办理票种登记、发行、领票等等环节；其次是按需供应发票，不再受限于传统的用票限额和限量；三是成本低，无需购买专用硬件设备、无接口使用费等，在线就可领取；四是管理规范，在线报销，杜绝‘一票多报’和‘假发票’等问题，提高内部财务效率。”2018年5月，深圳市税务局与腾讯公司创设了智税实验室，并基于大数据、云计算、人工智能等前沿技术孵化出一批极具代表性的税收科技创新项目，区块链电子发票是该实验室的重点项目之一。两个多月后，经国家税务总局批复同意，腾讯区块链提供底层技术支持，深圳市税务局上线了区块链电子发票系统，成为全国首个区块链电子发票试点城市。区块链电子发票目前已被广泛应用于金融、房地产、零售、餐饮、交通、医院、互联网服务等上百个行业。在疫情期间，区块链电子发票推出免开发版本的区块链电子发票极速版，实现了从注册、领票、开票到报销的全流程线上化，实现了深圳市纳税人疫情期间“非接触式”用票，助力复工复产。除了区块链电子发票，智税实验室持续探索区块链+税务应用。今年5月，深圳市税务局与腾讯等公司联合签署合作框架协议，共同打造"税务-产业"联盟链。联盟链使用跨链技术，打通税务链、金融链、产业链的数据，企业、金融机构、税务机关在联盟链上可共享信息、多方协作。企业可通过联盟链实现批量发票查验、一键申报区块链电子发票、开具各项税务证明，还能使用链上税收数字钱包等功能。
长三角“发票类税务违法处罚裁量基准”来了！8月1日起实施 近日，国家税务总局、上海市税务局、江苏省税务局、浙江省税务局、安徽省税务局、宁波市税务局联合制定了《长江三角洲区域申报发票类税务违法行为行政处罚裁量基准》(以下简称《裁量基准》)。 《裁量基准》按照公平公正、合理合法的原则，注重行政效率和实际操作性，根据违法手段、危害后果等合理划分裁量阶次，对《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》规定的关于申报、发票类违法行为的19项税务行政处罚事项设定了裁量标准，确保长三角区域内对申报、发票类违法行为的税务行政处罚做到“同事同罚、公平公正”。 《裁量基准》将于8月1日起施行。
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