吴立骏收到处罚告知书不满半年，富控互动又遭遇新一轮监管。2020年12月28日晚间，*ST富控(600634)公告称公司收到证监会《调查通知书》，公司涉嫌信披违法违规被立案调查。同晚公告还显示，*ST富控董事长沈立扬、董秘唐旺承等8名高管均因个人原因辞职。值得关注的是，这8人上月16日刚被股东大会选举出来，履新尚不满两周。而就在数月前，*ST富控曾以明显违反会计准则的手段编制年报，强行“转正”净资产意图恶意规避退市而被监管处分。上海市东方剑桥律师事务所资深股票索赔律师吴立骏律师提示，*ST富控已涉嫌虚假陈述，适格投资者可加微信jiti515报名依法索赔争取赔偿。2020年8月24日，*ST富控2019年报姗姗来迟，2019年净利润为43.13亿元，期末净资产7.51亿元，与公司4月年度经营业绩公告中净利润-1.41亿元、净资产-36.74亿元的数值差异达到44亿元。对此*ST富控称，公司2019年投资收益发生额30.44亿元，确认投资收益的主要原因为已与部分债权人进行和解，故冲回对中技桩业担保确认的预计负债12.85亿元、冲回富控互动作为共同债务人确认的预计负债6.01亿元、冲回表内金融机构借款利息及罚息11.06亿元。当日上交所就下达了监管工作函，认为*ST富控涉嫌违反会计准则、在年报中披露虚假财务信息，要求尽快纠正。8月26日，上海证监局要求*ST富控针对有关冲回预计负债、冲回坏账准备等事项进行说明。11月13日，上海证监局对富控互动下达采取责令改正措施的监管决定，指出相关债权人于年报披露日尚未与公司或第三方签订有关债权债务转让或豁免的协议，也未作出减免债务的承诺，或相关协议未生效。公司对所涉预计负债、应付利息及罚息冲回的会计处理不符合《企业会计准则》相关规定，存在定期报告信息披露不准确的情况。11月18日，*ST富控再收上交所纪律处分决定书，指出年审机构对公司2019年财报出具否定意见，公司未按相关监管要求及时予以纠正；公司业绩预告、年度经营业绩及年度报告等有关2019年净资产、净利润等重要财务数据多次前后披露不一致，严重影响了投资者合理预期及对公司股票是否被暂停上市的判断。上交所决定，对富控互动和9名责任人予以公开谴责，对3名责任人予以通报批评，并公开认定时任董事长杨影、时任总经理李欣终身不适合担任上市公司董事监高，另7人分别在10年内、3年内不适合担任上市公司董事监高。在按《企业会计准则》相关规定纠正会计处理事项后，11月24日晚，*ST富控发布2019年报更正版，2019年公司净利润12.53亿元、期末净资产-23.09亿元，均较更正前减少约30.6亿元。由于2018、2019年连续两年净资产为负，公司股票于2020年11月25日开市起停牌，2020年12月9日起暂停上市。而在退市之外，*ST富控还需面对前后两轮涉嫌信披违法违规带来的投资者民事索赔诉讼。早在2018年1月17日，公司就收到了证监会调查通知书。2020年6月24日，证监会对*ST富控下达行政处罚事先告知书。经查明，2014年至2018年上半年，富控互动及其子公司与颜静刚等关联方进行提供资金、日常购销、购买股权等业务，隐瞒关联交易涉及金额超70亿元；靠持续多年在子公司对外的专利使用费和技术服务费收入上做手脚，*ST富控2013-2015年报虚增利润总额超3亿元；期间*ST富控及其子公司还有向颜静刚及颜静刚控制的公司提供担保的行为，对应定期报告未披露当期新增对外担保金额合计超过180亿元。证监会拟决定，对*ST富控责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；对公司实控人颜静刚给予警告，并处以60万元罚款；对时任董事长总经理王晓强、时任董事长朱建舟、时任财务总监吕彦东等15人给予警告，并分处3-20万元罚款，拟罚款共265万元。同时，拟对颜静刚采取终身证券市场禁入措施，对吕彦东采取5年证券市场禁入措施，对朱建舟、王晓强采取3年证券市场禁入措施。吴立骏律师指出，*ST富控两度被查带来两段索赔区间，凡（1）2014年8月28日-2018年1月18日间买入富控互动且2018年1月18日仍持有该股而浮亏者；或（2）2020年12月28日晚持有该股而产生浮亏者，可上“追寻胜诉网”发送姓名、电话、股票名称、股票数量提交获赔申请加入索赔预征集。值得一提的是，2017年12月末至2018年3月间，该公司股东总数由3.71万户激增至8.65万户，其中符合索赔条件者可积极报名维权挽损。公开资料显示，上海富控互动娱乐股份有限公司曾用名“中技控股”，2013年12月由中技桩业借壳ST澄海上市，后转型网络游戏开发及应用，2015年6月股价曾创下38元多的历史高点，总市值一度高达220多亿元，如今只剩4亿多元。2020年前三季度，*ST富控营业收入约2.38亿元，净利润亏损16.09亿元，期末每股净资产仅合0.15元。2020年11月24日，*ST富控报收0.82元/股，已连续13个交易日收盘价格低于股票面值。截至2020年9月30日，公司股东总数32528户。（本文由上海市东方剑桥律师事务所吴立骏律师供稿，不代表华夏时报立场。吴立骏律师，熟悉证券领域索赔，证券法、公司法，精通上市公司信息披露相关法律法规和准则。从事投资者维权索赔工作10多年）吴立骏律师团队报名联系方式如下：报名电子邮箱：Jitisu@163.com 报名微信jiti515请股民报名发送4项内容：【股民姓名、电话、股票名称、大致索赔股数】
在上海证监局向*ST富控下达《责令改正决定》后，上交所日前又向*ST富控下发监管工作函，称如果公司未严格按前述《责令改正决定》要求改正或未在规定期限内改正，上交所将严格依据《股票上市规则》的规定，对公司股票依序实施停牌、退市风险警示、暂停上市和终止上市程序。 11月13日，*ST富控披露收到上海证监局的《关于对上海富控互动娱乐股份有限公司采取责令改正措施的决定》（简称《责令改正决定》）。《责令改正决定》明确指出，*ST富控有关会计处理不恰当，在按《企业会计准则》相关规定纠正会计处理事项后，公司2019年末净资产将由正转负；同时公司存在定期报告信息披露不准确的情况，违反了《上市公司信息披露管理办法》第二条的相关规定。《责令改正决定》明确责令公司在收到决定书之日起30日内修正并披露2019年年度报告及提交书面整改报告。 此前，*ST富控于8月25日披露的2019年度财务会计报告被出具否定意见审计报告，年审会计师认为否定意见涉及事项属于明显违反会计准则及相关信息披露规范规定的情形，按会计准则相关规定纠正相关会计处理事项后，公司归属于母公司股东权益为-22.41亿元，2019年末净资产将继续为负值。但*ST富控在2019年年报披露后，至今未按照上交所《关于*ST富控2019年度报告违反会计准则有关事项的监管工作函》的监管要求对违反会计准则事项进行纠正。
8月24日晚间，*ST富控披露了2019年年报。为了规避退市，公司违反会计准则，操纵财务报表，强行将净资产从-36亿元转为7.63亿元，差额超过40亿元。对此，年报审计会计师对公司的财务会计报告出具了否定意见，并明确指出，按会计准则核算，公司净资产应为-22.41亿元。 否定意见的审计报告在A股市场颇为少见。上一单否定意见要追溯至2000年的PT网点，销声匿迹20年的否定意见重出江湖，可见公司会计处理情节恶劣。 *ST富控发布2019年年报当晚，上交所火速审核，第一时间发出监管工作函，严令公司限期纠正。按照现行规则，*ST富控暂停上市风险极高，投资者切莫心存侥幸。 无视规则将净资产强行转正 *ST富控为典型的高风险壳公司，存在大股东违规担保、资金占用、丧失主要经营资产等诸多风险。 最新公告显示，*ST富控存在违规担保41亿元，逾期借款37亿元，疑似资金占用10亿元，出售资产但未收回的款项36亿元，合计约120亿元的巨额资金被掏空。此前，公司收到证监会行政处罚事先告知书，被顶格处罚，实际控制人颜某也被终身市场禁入。告知书显示，公司2013年至2016年每年都存在虚增利润的情况，合计虚增利润超4亿元。 这次，*ST富控更是突破下限，直接操纵财务报表。前期披露的2019年业绩预告和经营数据均显示，公司2019年末的净资产约为-36亿元。 最终披露的2019年年报却出人意料。公告显示，*ST富控拟通过成立纾困基金，签订债务重组协议等方式，解决公司存在的债务问题，并据此冲回前期针对担保事项计提的预计负债30亿元、应付利息11.06亿元、减值准备5.62亿元等，从而实现净资产转正。 想要通过简单粗暴的会计处理，来规避暂停上市？显然不可能。 对于*ST富控突破底线的财务数据，年报审计会计师事务所中审亚太出具了“否定意见”的审计报告。会计师认为，预计负债、应付利息的转回事项不符合相关会计准则规定，且公司已不具备持续经营能力。 具体来看，公司冲回对中技桩业担保确认的预计负债12.85亿元，冲回*ST富控作为共同债务人确认的预计负债6.01亿元，冲回表内金融机构借款利息及罚息11.06亿元。对此，会计师认为，*ST富控与成立纾困基金的某有限合伙企业签订的债务兜底协议为2020年签署，会计师对该有限合伙企业承担兜底义务的实际能力及该协议的商业合理性存在重大疑虑。同时，会计师访谈了部分债权人，公司最终并未与债权人达成确定的和解方案。公司找一家未提供偿付能力依据的有限合伙企业做一个债务兜底，债权人当然不认可，以此转回数十亿元负债，不符合常识，更不符合会计准则。 会计师认为，公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量；否定意见涉及事项属于明显违反会计准则及相关信息披露规范规定的情形。会计师按照会计准则核算，公司2019年末净资产应当为-22.41亿元。 上交所要求公司限期纠正 上市公司岂能如此粗暴违反会计准则，强行操控财务报告？ 年报披露当晚，上交所发出监管工作函，明确要求公司应当尽快对会计师否定意见所涉事项在5个交易日内予以纠正，并及时披露经纠正的财务会计资料和会计师事务所出具的审计报告等有关材料。 根据会计师出具的专项说明，公司按会计准则规定纠正相关会计处理事项后，归属于母公司股东权益为-22.41亿元，公司净资产将为负值。公司将因最近两个会计年度净资产为负值，被暂停上市。 工作函明确，对*ST富控涉嫌违反会计准则、在2019年度报告中披露虚假财务信息事项，将报证券监管部门调查处理。公司如未按要求纠正违反会计准则事项，证券监管部门可能根据调查情况，责令公司改正。公司如未在规定期限内改正，将触及股票上市规则14.1.1条有关规定，股票将被暂停上市。 目前来看，*ST富控如果在期限内对财务数据的重大错报予以纠正，净资产将继续为负，触及连续两年净资产为负的暂停上市指标，从而被暂停上市。如果公司在期限内不纠正，那么根据后续的证券监管机构的责令改正要求，公司股票可能进入“因未在规定期限内改正财务会计报告中的重大差错或者虚假记载”指标对应的6个月退市程序，并最终被终止上市。 新证券法颁布以来，强化了上市公司及关键少数的责任追究，加大了针对证券违法违规的执法力度，对于触及退市标准的公司“有一家退一家”。真实、准确、完整的信息披露是资本市场的生命线，也是注册制改革不断深化的重要保障。 诚信是资本市场的基础。中国证监会主席易会满近日表示，进一步加大监管执法力度，对财务造假等恶性违法违规保持“零容忍”，严肃市场纪律，净化市场环境。
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