文/新浪财经意见领袖专栏作家 董登新 2020年5月18日，中共中央、国务院发布《关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》，该《意见》在“完善覆盖全民的社会保障体系”部分，明确指出：大力发展企业年金、职业年金、个人储蓄性养老保险和商业养老保险；加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度，改革住房公积金制度。 今年两会召开之际，关于住房公积金存废与改革争议，再次浮出水面。实际上，早在2012年，我提出了将住房公积金与企业年金合并的政策主张；在2015年职业年金推广后，我又提出将住房公积金与企业年金、职业年金三个制度合并为一个制度，取名“强制公积金”。 众所周知，我国“缴费型”社会保障制度，主要包括“五险三金”。“五险”是指基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险；“三金”是指住房公积金、企业年金、职业年金。其中，“五险”属于社会保险，是基本保障或底线保障，“三金”则是补充型保障。 从表面上看，“五险三金”名义费率确实很高，但由于企业年金覆盖面窄、形同虚设，再加上“五险”费基缩水（打6折），还有一些中小企业拒绝参保，因此，高名义费率背后，实际上低参保、低缴费，形成了苦乐不均、鞭打快牛的不公平现象，从而导致制度的公平性和可持续性严重受损。 自2015年下半年国务院决定社保降费以来，社保降费力度不断加大，截止2019年底，职工基本养老保险用人单位缴费累计下调4个百分点至16%，失业保险、工伤保险及生育保险三个“小险种”合计的总费率已从5%降至2%左右，但不排除职工基本养老保险单位缴费最终将有可能降至12%，如此大幅的社保降费，一定会导致补充型保障制度“三金”之间的整合，三金长期“分立”、“并存”的可能性不大。因此，社保降费是重大历史机遇，我们必须主动出击，进行顶层设计，整合“三金”制度。 （一）三金并存：制度重复建设、两极分化叠加 住房公积金是我国城镇职工的一项社会保障福利，由国家住建部分管，它具有住房保障和补充养老的双重功能，自1991年试点以来，尤其是自1998年我国房改及房地产大开发启动以来，该项福利制度深入人心，形成了较高的社会知名度，在三金中，它的覆盖面与参加率是最高的，其中，它在国家机关、事业单位实现了百分之百的全覆盖，在国企和上市公司，甚至包括其他大中型企业也基本上实现了全员覆盖，不过，大多数中小企业并没有缴存住房公积金。 企业年金则由人社部分管，它具有单一的补充养老功能，只能适用于企业，在实施上它不具有强制性。企业年金同样是自1991年开始试点的，但与住房公积金相比，它一直发展缓慢，几乎形同虚设。企业年金社会知名度低，覆盖面窄，只有少数大企业执行，这再次叠加并放大了收入分配的两极分化。 职业年金也属人社部分管，同属补充养老功能，它是机关事业单位职工的补充养老金。作为性质完全相同的补充养老计划，我们却设立了企业年金和职业年金两套制度，人为形成了补充养老“双轨制”：企业年金是自愿的，而职业年金是强制性的全覆盖，对企业工人来讲也是制度的不公平。 很显然，上述“三金”制度虽然都是补充型社会保障福利，但三者却是各自独立的，并分属国家住建部及人社部管理，各自为阵，相互之间无法进行有效整合，从客观上讲，这使得三项制度从一开始就存在制度上的重复建设、多头管理、苦乐不均的“病根”。 实际上，“三金”作为补充社会保障福利，大企业雇员大多拥有不菲的住房公积金和企业年金，机关和事业单位职工也拥有全覆盖的住房公积金和职业年金，而大多数中小企业雇员则基本上没有住房公积金，更不要谈什么企业年金了。因此，从补充型社会保障制度来看，它不仅存在地区之间与行业之间的巨大差别，而且还存在企业之间与雇员之间的巨大悬殊、苦乐不均。 （二）三金整合时机及可行性 在社保降费、企业减负的大背景下，为了提高社会保障资源的利用效率，我们有必要进行制度整合、顶层设计。 大家知道，住房公积金、企业年金、职业年金同属缴费型、补充型社会保障福利，三金都具有“补充养老”功能，但三金并存，存在明显的制度重复建设，它会进一步扩大收入分配两极分化，因此，三个制度各自修修补补的意义和作用均不大。我们有必要抓住社保降费的历史机遇，对三金制度进行整合，将“三金”合并为“强制公积金”（简称“强积金”），统一强制执行，有利于广覆盖、均贫富，这更有利于制度设计的公平、效率与可持续性。 事实上，在美国，以401（k）为代表的补充养老金制度（相当于我国的企业年金和职业年金），可为财务困难的受益人提供首套房、租房、医疗、教育贷款，或者允许“困难提取”。这十分类似于我国住房公积金制度的功能。因此，将“三金”整合为“强制公积金”，可借鉴美国401（k）经验，将“住房保障”功能放在前端，将“补充养老”放在终端。 他山之石，可以攻玉。在中国，我们完全可以采用制度嫁接、制度整合的方式，将企业年金、职业年金和住房公积金制度“三合一”，构建一个统一的、强制的、普惠的补充保障制度。通过制度整合，我们借助住房公积金制度现有的人气和知名度，可弥补现行企业年金制度形同虚设、无法全面推广的缺憾；同时，我们借助企业年金和职业年金的补充养老属性找到了住房公积金为什么“退休提取”的充足理由。通过“三金”制度整合，既能有效降低企业福利成本，又能最大限度确保雇员福利的公平与规范。整合后的强制公积金，既具有住房保障功能，更具有补充养老功能。这就是中西合璧的中国特色的“强制公积金”。 （三）三金整合路径与制度安排 只有“三金合一”，才能打造高起点的“强制公积金”，从而形成兼顾住房保障与养老保障双重功能的补充保障制度。 笔者建议，强制公积金制度设计的基本思路，可作如下安排： （1）制度定位：住房保障、补充养老双重功能。 （2）强制设立、强制参与。所有用人单位或雇主必须为其雇员设立强制公积金账户。参加者的资格标准：年满18岁，而且工龄满一年。 （3）缴费方式、缴费标准。强制公积金缴费是税前缴费，由雇主与雇员匹配缴费，双边费率均设定为雇员工资的8%——13%，并同时设立年度缴费最大限额（各年标准按CPI涨幅进行指数化调整）。 （4）账户开放规定。雇员在45岁之前，个人账户允许对外开放、社会统筹、互助共济，但直系亲属之间有优先调剂权。账户资金统筹使用或相互调剂产生的“增值收益”应该划归账户所有者，而且增值收益计入个人账户时不征税。 （5）账户封闭规定。当雇员年满45周岁后，必须封闭个人账户，不再对外开放、不再对外调剂，但仍需继续缴费至退休为止。这时，住房保障功能自动转换为补充养老功能。 （6）购房或租房贷款规定。强制公积金缴存人可以向自己的人个账户贷款，贷款只能用于购买首套房或改善性住房，也可用于支付自住房租金，但借款必须按照既定利率按季或按月还本付息，并直接归还至自己的个人账户。 （7）正常提取年龄规定。为了照顾弱势群体，正常提取年龄设定一般早于正常退休年龄。考虑到延迟退休的需要，强制公积金正常提取年龄可设定为55岁。也就是说，当年满55周岁提取公积金时，只需要缴纳个人所得税，但不会罚税。强积金强调补充养老的长期储蓄功能，不鼓励提前支取。但只有一种情形可以例外，这就是“困难提取”。 （8）困难提取规定。当雇员出现首套房购买、租房、医疗、教育等支出困难时，如果没有强积金贷款记录，可以从个人强积金账户中进行“困难提取”，但提取金额必须缴纳个人所得税。此外，如果账户所有人不满55周岁（正常提取年龄），则需要加征10%的惩罚税。 （9）退休提取规定。如果雇员退休时，可以一次性提取账户中的全部余额，或是转换成“人寿年金”分期按月提取。由于强制公积金缴费是税前缴费（E），投资收益同样免税（E），因此，退休提取时，应缴纳个人所得税（T），这就是所谓的EET税制。 笔者认为，中国养老金的最大缺口，是体制性缺口或结构性缺口，而不是单一的社会养老保险基金的收付缺口。若要弥补这一缺口，最根本的对策就是要降低“五险”费率，做大做强补充养老金（包括个人储蓄性养老金）。最后需要说明的是，中国特色的强制公积金在性质上属于社会保障体系的第二柱，它同时具有住房保障与补充养老的双重功能。整合后的强积金，既有现行住房公积金的强大人气和制度基础，同时又有现行企业年金和职业年金的补充养老功能。由此可见，这种“三合一”的制度整合与改造，有利于提高社会福利资源的整体效率，充分有效地体现社会公平与正义，同时，还能在短期内快速做大做强中国式补充养老总储备，这是一举多得的制度整合。 (本文作者介绍：武汉科技大学金融证券研究所所长，湖北省中小企业研究中心主任。)
伤不起的公积金：24%的工资，多少人能看不能用？ 8月29日，继央行房贷利率新规公布之后，中央国家机关住房资金管理中心通过官微明确表示：公积金个人住房贷款利率暂不调整。 对于急等公积金救急的刚需购房者而言，这无疑是一颗定心丸。对比当前商贷利率，公积金首套房长期贷款（6-30年）3.25%、二套房长期贷款（6-30年）3.575%的利率，实在是经济实惠。 众所周知，公积金的缴存，是强制性的。以北京为例，公积金的缴存比例通常是单位12%、个人12%，在最高缴存上限内，普通人一个月相当于要把24%的工资存入公积金账户。 收入占比如此之高的公积金，是不是你想用就能用，想取就能取呢？答案是否定的。在2018年严苛的公积金新政之下，公积金已彻底沦为鸡肋。 公积金租房提取 佛系中透着无奈 北漂两年的小鱼，是个酷爱沙雕表情包的95后妹子。从工作到生活，小鱼态度一贯很佛系。公积金一年一年的缴，却从没看到她取出来用。同事问起来，她总是很淡定地说：“公积金当然在意啊，可是我现在交的钱也没多少，提取还那么麻烦，就先存着吧”。 其实早在2015年6月，北京公积金租房提取手续就进行过一轮简化：职工本人及配偶只需证明在京无自有住房，不用提供租房合同和发票，每人每月最多也能提取1500元。但真愿意为这1500块奔波几趟的人，不算太多。买房之前，多数人的公积金是躺在账户里的。 毕业六年的山东姑娘Shirley，最近第一次动了取公积金的念头。2018年的那轮房租暴涨，导致她在公司附近租的小次卧从2800元/月涨到了3300元/月。大环境不好，实际到手的收入在降，房租还涨了这么多，Shirley觉得必须想个办法缓解租房压力了。一番打听过后，发现虽然拿租房合同和发票能提取更多公积金，但自己的房子是从二房东手里租来的，要找房东拿房本开发票非常困难，只能退求其次选择办理一个季度4500元的无房提取。 比Shirley更早参加工作的朵朵，在几番波折之后，终于如愿办理了以租房合同形式提取公积金。当初为了省钱，她和男朋友选择在一个商住小区租房。可没想到租房时比周边小区便宜小一千的好处，到了提取公积金的时候，却成了一道坎：只有租的房子是住宅性质，才能凭租房合同和发票提取公积金。 不甘心的朵朵在朋友的帮助下，签了一份住宅租赁合同，借朋友的房本，在街道办事处交了5个点的租房税开出一张租房发票，再拿着合同和发票，才最终办妥公积金的提取。开租房发票，要到房屋所在地的街道办事处办理。朵朵电话咨询去哪里办，A处说不归我们管，找B处去，B处又建议朵朵去C处打听，费半天劲才找到对的地方。回想起这段经历，朵朵一肚子委屈：难怪那么多人不愿意用租房合同提取公积金，又花钱办起来还麻烦。 公积金买房提取 门槛一年高过一年 从事房地产相关行业的王磊，因为有在北京买房的需求，对公积金政策一直比较关注。在王磊看来，能用得上公积金的主要有两类人：一类是按部就班做房奴、在户籍地或者工作地买住宅的人，另一类是有异地买房、销户提取等特殊需求，还赶在公积金新政前办完的幸运儿。 遗憾的是，他自己属于不太幸运的那个。2007年前后，王磊刚毕业没多久，就在老家用商贷给父母买了套房。随后经过多年打拼，2018年又在北京买了套商品房。买房时本想用公积金贷款，可谁知卡在新政的节点，没能赶上公积金旧贷款政策的末班车。 按照“认房又认贷”的新政，王磊在外地有商贷记录，在北京买的这套房，就从原本的首套房，变成了二套房。能用公积金贷款的额度，也一下子从120万降到了60万。为凑齐北京这套房子的首付，王磊只好把家乡的房子降价出售，来补这60万的窟窿。 在这座城市的另一端，硕士刚毕业的梁燕，也在经历着一场内心风暴。她的故乡在一座不起眼的小县城，家境也并不宽裕。家里人最自豪的，就是她凭着自己的本事考上北京的大学，还读了硕士。 梁燕原本想出来工作几年攒点钱，因为学历高、工作稳定，公积金应该能贷最高档的120万，家里再帮忙凑一些首付，她就能在北京安家落户了。没想到新政之后，贷款额度要和缴存年限挂钩，每缴一年能贷10万，想贷到她预期的120万元，需要不间断地工作到37岁！ 虽然公积金提取和贷款的门槛越来越高，但并不能完全阻断人们对生活的选择和向往。刚过本命年的珍珍，在听说新政之后，依然选择了在青岛买房。北方长大的她，对大海尤其眷恋。在海边有套房子，从北京南站出发，4个多小时就能抵达自己喜欢的家。无论是老人住、带孩子度假，还是自己退休住，这套房都能发挥它的用处。 公积金专款专用成趋势 买房租房外难有别的选择 公积金政策设计之初，提取账户储蓄余额的条件较为宽松，在住房保障之余，也能体现一定的人性关怀。比如领取城镇最低生活保障的，遇到突发事件造成家庭生活困难的，进城务工人员与与单位解除劳动关系的，都可以将公积金账户余额提取出来。 2018年北京公积金新政之后，可提取公积金账户储蓄余额的条款从十二条削减至七条，除死亡外，想提取账户余额，仅有离休、退休；完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系和出境定居三种可能。这三种可能里，退休要靠等，其他两种都是小概率事件。 长期以来，北京公积金的资金池一向非常紧张，个贷率连续两年在90%以上，超过了有关部门设定的85%的警戒线。2018年的公积金新政，或许正是未来公积金专款专用的信号。它意味着想提取账户储蓄余额，在买房、租房之外，难有别的选择。 可人生需要钱的时刻，并不只限于租房、买房。45岁的老焦，20出头就从湘西老家来北京打拼，餐馆洗碗、工地搬砖，苦活儿、累活儿都干过。熬到成为有正式保险、有公积金的水电工，老焦满心欢喜。工作了十来年后，在一次检修中，不小心摔伤了腿。 北京房租那么贵，活儿又干不下去了，老焦想到了回老家干点儿小买卖。去提取公积金的时候一问，才知道销户提取还要再等10年，要满55周岁才行。老焦听的脸都绿了，他最需要钱的时候是眼下，10年后黄花菜都凉了，那时候再回北京提取公积金，有什么用？ 和老焦一样焦头烂额的，是刚过而立之年的小韩。上有老、下有小，父亲的一场重病，更是让这个家庭难以为继。一场心脏搭桥手术做下来，大十万就花出去了。后续的护理、营养、康复，每一笔都要花钱。 最难的时候，小韩想到了自己每个月都在交的公积金。林林总总也有十来万，取出来能缓解一段时间的经济压力。但没想到咨询完公司的人事，答复是无法提取。小韩难过了一阵子后，也只好另想办法了。
登录
工商服务
危机公关
金融律师
app开发
财税服务
金融牌照
网站建设
知识产权
企业征信
审计评估