康得新发了一份无法保证真实性的三季报:被追债约70亿元 10月23日晚间,康得新复合材料集团股份有限公司(002450.SZ,*ST康得(维权)、康得新)发布15份公告,包括披露公司2019年第三季度报告,但董监高无法保证公司2019年第三季度报告内容真实、准确、完整。 *ST康得公告称,公司2019年前三季度实现营业收入11.63亿元,同比下降89.26%;净利润为亏损9.68亿元,上年同期净利润22.01亿元。 第三季报显示,本报告期内,公司自查后涉及的重大未决诉讼或仲裁事项共48项,被多家银行、金融机构或建筑商起诉债务的本金、利息及罚息合计约70亿元人民币。 第三季报同时披露,康得新为全资子公司和控股股东康得投资集团有限公司(简称康得集团)违规对外担保合计51.92亿元,占最近一期经审计净资产的29.69%。 董监高暂无法保证第三季报真实、准确、完整 在第三季报重要提示部分,*ST康得公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员无法保证公司2019年第三季度报告内容真实、准确、完整。 公告称,瑞华会计师事务所对公司2018年度财务进行了审计,并于2019年4月29日向公司出具了无法表示意见的审计报告。截至目前,2018年度审计报告中无法表示意见的相关情形仍尚未消除。 同时,*ST康得于2019年7月5日收到证监会下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》,对公司虚增利润、康得集团通过《现金管理服务协议》占用公司资金等初步认定的事实予以事先告知,证监会尚未对公司做出最终违法事实认定并发出《行政处罚决定书》,且公司目前已根据相关规定向证监会提出听证申请。 鉴于如上情况,公司董事、监事、高级管理人员暂无法保证2019年第三季度报告披露信息的真实、准确完整。 当晚,*ST康得在另一份公告中称,拟将公司2019年度审计机构变更为容诚会计师事务所(特殊普通合伙)(简称容诚事务所)。 公告称,*ST康得于2019年10月22日召开的第四届董事会第十一次会议、第四届监事会第四次会议审议通过了《关于变更会计师事务所的议案》。根据该议案,容诚事务所将成为康得新2019年度审计及内部控制审计机构,聘期一年,并提请股东大会授权公司管理层根据行业标准和公司审计的实际工作情况确定审计费用。 公告同时称,*ST康得已就更换会计师事务所事项与瑞华进行了沟通。“公司对瑞华多年来为公司提供的专业审计服务工作表示诚挚的感谢。”此前,作为*ST康得审计机构的瑞华会计师事务所深陷康得新财务造假案丑闻。 多家银行、金融机构追偿债务约70亿元 第三季报称,2019年*ST康得面临的局面异常严峻。债项违约、银行账户被冻结、公司涉及多起诉讼等事项均对公司正常生产经营可能产生重大负面影响。 第三季报显示,本报告期内,公司自查后涉及的重大未决诉讼或仲裁事项共48项,被多家银行、金融机构或建筑商起诉债务的本金、利息及罚息合计约70亿元人民币。这些案件多处在一审或一审执行阶段。 第三季报同时披露,*ST康得为全资子公司和控股股东康得集团违规对外担保合计51.92亿元,占最近一期经审计净资产的29.69%。 在披露可能面对的风险时,季报列举了“与持续经营相关的风险”、“客户及市场份额流失的风险”、“核心竞争力受损失的风险”等。 *ST康得称,公司董事会及管理层就任后,为帮助公司摆脱困境,债务危机以及适应未来发展的需要,开展一系列举措,包括组织内部自查、对现有组织架构及各部门职能进行优化,以及持续推动公司业务协同工作和资源整合,开源节流,降本增效,寻求引入战略投资者等,多途径寻求解决方案,力争早日推动公司归回发展正轨。 *ST康得称,在当地政府机构的协调下,积极与多方债权人协调沟通,协商延期还款或调整后续债务偿还等方式进行债务重整,同时就筹资安排与多方进行沟通,全力以赴地推进偿债资金及补充流动资金的筹集事务,但债务重整事项的推进受各方协商结果等多重因素的影响,目前仍存在不确定性。 控股股东与 *ST康得 5年关联交易531亿元 *ST康得2019年第三季报披露了控股股东康得集团及其关联方对上市公司康得新的非经营性占用资金的情况。 第三季报披露,*ST康得与康得集团发生的关联交易金额2014年为65.23亿元,占最近一期经审计净资产的171.75%;2015年为58.37亿元,占最近一期经审计净资产的120.92%;2016年为76.72亿元,占最近一期经审计净资产的83.26%;2017年为171.50亿元,占最近一期经审计净资产的109.92%;2018年为159.31亿元,占最近一期 经审计净资产的88.36%。 康得新《2014年年度报告》《2015年年度报告》《2016年年度报告》《2017年年度报告》和《2018年年度报告》没有按照证监会的相关规定披露该关联交易事项,存在重大遗漏。 公开资料显示,北京银行股份有限公司(简称北京银行)在康得集团对*ST康得非经营性占用资金的过程中起重要作用。 第三季报披露,2014年,康得集团与北京银行西单支行签订了《现金管理服务协议》, 对康得集团控制的下属公司在北京银行开立的银行账户进行统一管理,将协议下子公司账户资金实时归集到康得集团北京银行西单支行3258账户,如需付款再从母账户下拨。各子账户实际余额为0,但北京银行提供的银行对账单上不显示母子账户间自动上存下划等归集交易,显示余额为累计上存金额扣减下拨金额后的余额。*ST康得及其合并财务报表范围内3家子公司的5个银行账户资金被实时归集到康得集团。 根据《企业会计准则第 36 号——关联方披露》第七条、第八条第(五)项的规定,*ST康得合并范围内的5个银行账户资金被实时归集到康得集团,实质上系*ST康得向关联方康得集团提供资金、康得集团非经营性占用康得新资金的行为,构成*ST康得与康得集团之间的关联交易。 *ST康得称,公司及其全资子公司张家港康得新光电材料有限公司、张家港保税区康得菲尔实业有限公司、北京康得新功能材料有限公司(简称三家全资子公司)于近日收到北京市高级人民法院出具的《受理案件通知书》,公司及三家全资子公司起诉康得集团、北京银行、北京银行西单支行合同纠纷案已于 2019年7月22 日获北京市高级人民法院立案受理,“控股股东非经营性占用公司资金的具体金额有待进一步确认。”
原标题:康得新审计机构陷困局 瑞华所30余IPO项目中止 深陷财务造假风波的康得新,从白马股崩塌成*ST康得,审计机构瑞华会计师事务所(下称“瑞华所”)也被卷入麻烦之中。 7月28日,瑞华所的微信公众号发布了《关于康得新项目2015年—2018年年报审计主要工作情况的说明》(下称“《说明》”)。其表示,对康得新审计项目全面履行了应尽的职责义务。据悉,在康得新涉嫌造假的2015年至2018年期间,瑞华所前3年均出具了“标准的无保留意见”,2018年报出具了“无法表示意见”。 受康得新事件影响,瑞华所业务陷入困局,其审计的多家上市公司再融资被暂停、30余家公司的IPO也被暂停,多家上市公司排队解约。 瑞华所:对康得新审计履行了应尽职责 7月5日,证监会给出对康得新立案调查5个多月后的结果:经查,康得新涉嫌在2015年至2018年期间,通过虚构销售业务等方式虚增营业收入,并通过虚构采购、生产、研发费用、产品运输费用等方式虚增营业成本、研发费用和销售费用。通过上述方式,康得新共虚增利润总额达119亿元。 除虚增119亿元利润外,证监会的行政处罚事先告知书还认定康得新存在“未在年度报告中披露控股股东非经营性占用资金的关联交易情况”“未在年度报告中如实披露募集资金使用情况”“未及时披露及未在年度报告中披露为控股股东提供关联担保的情况”等3项违法违规事实。 7月28日,瑞华所在《说明》中表示,在康得新审计项目中,本所根据实施的审计程序、获得的审计证据,对康得新2015年-2017年的财务报表发表了相应的审计意见;对2018年的财务报表出具了无法表示意见的审计报告。2019年1月,康得新无法兑付到期债券后,本所主动协助江苏监管局开展调查工作,全面履行了应尽的职责义务。 瑞华所在上述《说明》中还详细披露了对康得新的审计流程,包括货币资金、销售收入、采购及应付账款方、开发支出、销售费用等方面等函证、实性检查等。瑞华所还对公司经营情况、重要客户及供应商的核查以及存货监盘等方面进行了说明。 瑞华所审计的30余公司IPO停摆 随着在康得新事件中越陷越深,瑞华所业务陷入困局,其审计的多家上市公司再融资被暂停、30余家公司的IPO也被暂停,多家上市公司排队解约。 7月28日晚,百利科技发公告称,公司原审计机构瑞华会计师事务所因其他项目涉嫌信息披露违法,现已被证监会立案调查,目前尚未最终结案。公司于7月26日收到证监会《中国证监会行政许可申请中止审查通知书》。本次非公开发行项目的中止审查,对公司生产经营活动不会产生重大不利影响。 同一天,上交所网站显示,北京龙软科技股份有限公司、北京国科环宇科技股份有限公司、洛阳建龙微纳新材料股份有限公司、深圳市杰普特光电股份有限公司中止科创板上市申请。以上四家中止企业会计师事务所均为瑞华所。 而在此前,证监会官网显示,截至7月25日,瑞华会计师事务所手中正在排队的29个IPO项目均被暂停,其中包括主板10个项目、中小板7个项目以及创业板12个项目。 7月8日,中国证券报报道,证监会已关注到康得新涉嫌信息披露违法案的中介机构,一些工作正在进行,瑞华会计师事务所已经被立案调查。据中注协6月10日公布的《2018年度业务收入前100家会计师事务所信息》显示,瑞华会计师事务所2018年度业务收入为28.79亿元,总排名为第六位,如果只计算内资会计师事务所,则其排在立信会计师事务所之后,居内资所第二位。 此后,瑞华所审计的辅仁药业也被爆出财务造假。对此,外界认为,经审计的上市公司不止一家陷入财务造假风波,瑞华所与此难脱干系。 近期瑞华所多个项目暂停 7月28日 百利科技公告称,因原审计机构瑞华所被证监会调查,公司中止本次非公开发行项目。 7月28日 嘉澳环保公告,因审计机构瑞华所被证监会立案调查,根据有关规定,证监会中止审查公司公开增发申请材料的申请文件。 7月28日 上交所网站显示,龙软科技、国科环宇等四家公司中止科创板上市申请。四家中止企业会计师事务所均为瑞华所。 7月26日 凯撒文化、深南电路等多家公司融资项目中止审查,原因均与瑞华所被调查有关。 7月17日 ST新梅称,因瑞华所被调查,申请中止发行股份购买资产审核。 7月16日 继峰股份公告称,因瑞华所被调查,公司申请中止本次发行股份购买资产审核。 ■相关进展 康得新听证会推迟至下月15日 自今年1月15日爆发债务违约以来,康得新账面百亿资金的去向一直成为公众关注的焦点,而在今年4月29日,康得新首次公开披露该笔资金的问题,随后康得新与北京银行西单支行就此各有说法。 7月24日晚,康得新发公告称,康得新及三家全资子公司起诉康得投资集团、北京银行股份有限公司、北京银行西单支行合同纠纷案已于2019年7月22日获北京市高级人民法院立案受理。 7月25日,北京银行发布公告称,截至2019年7月24日,尚未收到北京市高级人民法院就上述案件向本行送达的应诉文件。媒体所报道的上述本行西单支行与康得新及康得新全资子公司的合同纠纷,属于本行依法开展业务过程中引发的纠纷,本行在收到相关应诉文件后将积极应诉,维护本行的合法权益。 7月23日晚间,康得新发公告称,公司董事邬兴均于7月22日主持召开董事会会议,全票审议通过选举邬兴均担任公司第四届董事会董事长、聘任牛勇为公司总裁。这是继原董事长钟玉、原总裁徐曙、原董事长兼总裁肖鹏后,康得新今年内选出的第三任董事长和总裁。 与新董事长一同披露的还有证监会听证会推迟的消息。 康得新披露公告称,鉴于事件所涉及债权人、中小股东人数众多,员工持股计划规模大,案情复杂、牵扯面广,开展听证相关准备工作需要一定时间,公司于7月12日向证监会递交了《关于延期举行听证的申请》。7月23日,公司收到证监会下发的《听证通知书》,对公司听证时间进行了调整,听证时间由2019年7月31日上午9:00变更为2019年8月15日上午9:00。公司目前正积极开展相关调查及听证准备工作,公司股票将继续停牌。