曾经创下400亿市值的暴风集团处于退市边缘。深交所7月7日晚宣布，暴风集团在法定披露期限届满之日起两个月内仍未披露2019年年度报告，深交所决定暴风集团股票自7月8日起暂停上市。 若暴风集团暂停上市后一个月内仍未能披露年度报告，深交所有权决定终止公司股票上市交易。若公司股票被终止上市，将不能在创业板重新上市。 “妖股”陨落 暴风集团由冯鑫于2007创立，2015年3月在深交所创业板上市。上市后，曾在40个交易日创下37个涨停板纪录，股价最高超过327元/股，市值最高时超过400亿元。彼时，暴风集团是中国知名的互联网视频企业，并通过“暴风影音”系列软件提供免费综合视频服务。 2016年6月，涉足VR、体育等业务的暴风科技更名为“暴风集团”。同时，公司参与投资设立暴风体育，持有其19.9%股份。 当时，暴风集团对体育产业抱有更大的野心。2016年3月，暴风集团参与投资设立浸鑫投资。该基金由光大浸辉投资管理（上海）有限公司、暴风投资等3家公司作为联合GP对基金进行管理。浸鑫投资募集资金52.03亿元，公司作为有限合伙人认缴2亿元出资额。浸鑫投资于当年5月23日完成了对世界知名体育版权公司MP&SilvaHoldingS.A。的65%股权收购。 然而，此次版权收购实际上为公司埋下了隐患。据媒体报道，MPS公司经营陷入困境，并于2018年10月被英国法院宣布破产清算。公司及相关高管也因此卷入漩涡。2019年9月3日，暴风集团公告称，9月2日公司从上海市人民检察院微信公众号“上海检察”发布的消息获悉，上海市静安区检察院以涉嫌对非国家工作人员行贿罪、职务侵占罪对公司法定代表人冯鑫批准逮捕。 面临退市风险 冯鑫被带走后，暴风集团业务几近停滞。暴风集团7月1日披露，公司对员工的薪酬支付困难，公司人员持续大量流失。除冯鑫外，公司的高级管理人员已全部辞职，协助信息披露事务的证券事务代表也已辞职。公司目前仅剩10余人，同时存在拖欠部分员工工资的情形。 雪上加霜的是公司定期报告披露受到影响。暴风集团称，截至目前，公司现有员工无法承担2019年业绩预告、业绩快报和今年第一季度业绩预告、第一季度报告的编制工作，无法按相关规则的要求披露2019年业绩预告、业绩快报和今年第一季度业绩预告、第一季度报告。截至6月30日，公司尚未聘请到首席财务官和审计机构。 值得注意的是，若暴风集团暂停上市后一个月内仍未能披露年度报告，深交所有权决定终止公司股票上市交易。若公司股票被终止上市，将不能在创业板重新上市。
7月2日下午，有媒体报道称中信集团将收购中信建投的股份，中信证券和中信建投已内部同意了一项合并计划。 当日晚间，中信证券、中信建投均发布澄清公告。 中信证券公告称，公司注意到上述传闻，截至该公告日，该公司未获悉有关上述传闻的相关信息，该公司也不存在应披露未披露的信息。 中信建投澄清公告表示，注意到有媒体报道称，该公司党委会已经批准了关于中国中信集团有限公司将收购本公司第二大股东中央汇金投资有限责任公司所持本公司股份的相关计划，以此推动中信证券股份有限公司和本公司的合并。截至目前，公司未曾召开过党委会审议批准上述传闻所称的相关计划，也未得到任何股东有关上述传闻的书面或口头的信息，该公司不存在应披露而未披露的信息。
中信建投：不存在应披露而未披露的信息 中信建投公告，2020年7月2日下午，公司注意到有媒体报道称，公司党委会已经批准了关于中国中信集团有限公司将收购本公司第二大股东中央汇金投资有限责任公司所持本公司股份的相关计划，以此推动中信证券股份有限公司和本公司的合并。截至目前，公司未曾召开过党委会审议批准上述传闻所称的相关计划，也未得到任何股东有关上述传闻的书面或口头的信息，公司不存在应披露而未披露的信息。
历时2年零4个月余，獐子岛涉嫌信息披露违法违规一案盖棺定论。近日，证监会依法对该案作出行政处罚及市场禁入决定，对獐子岛公司给予警告，并处以60万元罚款，对15名相关责任人员给予警告，并处以3万元至30万元不等罚款，对4名主要责任人采取市场禁入措施。 存有多项违法事实 证监会出具的处罚决定书显示，獐子岛存有多项违法事实。公司不以实际采捕海域为依据进行成本结转，导致财务报告严重失真。 据证监会调查，2016年獐子岛账面结转捕捞面积较实际捕捞面积少13.93万亩，2017年账面结转捕捞面积较实际捕捞区域面积多5.79万亩。在2017年的核销海域和减值海域中，分别有44.22万亩和6.51万亩的底播虾夷扇贝已在以往年度采捕。受虚减营业成本和营业外支出的影响，獐子岛2016年度虚增利润1.31亿元。受虚增营业成本、虚增营业外支出和虚增资产减值损失影响，獐子岛2017年年度报告虚减利润2.79亿元。 “2016年通过少记录成本、营业外支出的方法将利润由亏损披露为盈利，2017年将以前年度已采捕海域列入核销海域或减值海域，夸大亏损幅度。此外，公司还涉及《年终盘点报告》和《核销公告》披露不真实、秋测披露不真实、不及时披露业绩变化情况等多项违法事实，违法情节特别严重。”证监会在处罚决定书中言辞严厉，认为该案严重扰乱证券市场秩序、严重损害投资者利益，社会影响极其恶劣。 科技助力揭违法面纱 在案件的调查过程中，为还原真实采捕情况，证监会通过獐子岛船只的北斗导航定位信息，分析捕捞船状态，确定拖网轨迹，进而确定实际采捕面积，在此基础上按獐子岛的成本结转方法进行成本结转，最终确定年度报告中成本、利润是否存在虚假记载。为保证数据使用的专业性、充分性、权威性，证监会还委托两家第三方专业机构“东海所”和“中科宇图”共同完成相关分析和测算工作。 据披露的处罚决定书，在收到处罚事先告知书后，獐子岛曾申请进行听证，并提出了8条申辩意见。最终的处罚决定书显示，对于獐子岛的申辩意见，证监会表示不予采纳，并给出了16条的具体原因。 处罚决定书显示，北斗星通如实保存了27条扇贝采捕船的定位信息，其3分钟一个点位频率是现有取证条件下所能获取的最高精度，完全可以用于识别判断船只作业状态。中科宇图根据采捕船的航行轨迹测算得出的实际采捕面积，是以真实、客观的数据为基础，运用技术手段最大限度地还原客观事实，并不存在所谓的“诸多假设”。 对于证监会采用科技手段进行取证，并引入第三方专业机构的意见，清晖智库创始人、著名经济学家宋清辉认为这解决了取证难的问题，并建议证监会今后加大利用科技手段进行取证的力度。剑桥颐华律师事务所韩友维律师在接受记者采访时表示，这提高了执法的效率和专业性、科学性，也体现了行政执法行为严谨性和权威性，能让被处罚者心服口服。 执法严谨顶格处罚 对于此案的最终处罚结论，宋清辉表示可能违法行为发生在新证券法生效前，最终的处罚结果仍然显得过轻，未来应进一步加大对信息披露违规的处罚力度。 “该信披违规一案，从2018年2月份立案调查到处罚告知书再到行政处罚，时间跨度较大，涉及到‘新老证券法’的衔接。”韩友维律师告诉记者，“由于该案违法行为实施的时间、调查结果出来处罚告知的时间都发生在证券法修订之前，因此本案的处罚仍然适用证券法修订之前的规定。对上市公司信披违规行为60万元的罚款已经是顶格处罚。” 北京市盈科（无锡）律师事务所齐程军律师在接受记者采访时表示，由于獐子岛公司的违法行为是发生在旧《证券法》实施期间，根据新法不溯及以往的法律原则，适用旧《证券法》合乎法律规定和法律精神。 记者还留意到，2019年7月11日披露的处罚事先告知书中拟处罚的相关责任人共有24人，最终的处罚决定书中进行处罚的相关责任人为15人，此外，最终处罚结论中有13名相关责任人的处罚金额较处罚事先告知书中的拟处罚金额进行了下调。对于秋季的抽测公告，处罚决定书中认定有60个点位抽测船只航行路线并未经过，与处罚事先告知书中的认定相比，有6个点位被予以排除。 证监会在处罚决定书中表示并未对包括9月28日在内没有导航记录的秋测点位进行处罚，10月19日秋测并未在《秋测公告》中披露，亦不属于处罚范围。此外，对10月7日和18日晚于导航记录的，已在处罚决定书中调整。对于相关责任人的处罚，证监会表示量罚幅度上已充分考虑当事人的职务、具体职责、专业背景、主动调查获取决策所需资料以及是否存在主观故意等因素，对部分责任人员的罚款金额进行了调整。对此，韩友维律师表示，听证和申辩是法定的程序，也是被处罚者享有的权利。通过这一程序，监管部门能够更加充分地听取被处罚者的意见，更加慎重地对事实进行认定。相较原告知书中的拟处罚措施，部分人员被减轻或免于处罚，都体现了证监会行政执法的科学性。 企业运营须遵规守法 “獐子岛一案给市场带来的警示有很多，不敬畏市场，终将受到法律的严惩。财务造假对一个公司而言意味着‘一场灾难’，情况严重者，最终结果很可能是倾家荡产。财务造假对于对资本市场生态影响极其恶劣，是伤害监管公信力的一颗‘毒瘤’。”宋清辉在接受记者采访时表示，相关中介机构以及独立董事等相关制度安排应该发挥‘看门人’的作用，否则最终的结果就会损害广大投资者的利益。” “獐子岛一案违法行为是比较复杂的，具有极强的隐蔽性，证监会对该案的调查花费了很高的成本。这说明在严监管的背景之下，任何狡猾的违法行为，都逃脱不了法律的制裁。”韩友维律师认为该案的查处对于上市公司信披违规行为具有极强的震慑作用。 齐程军律师在接受记者采访时表示，“獐子岛一案，不仅给众多企业提了一个醒，告诫其需将法律放在企业运营的方方面面，时刻严格遵守法律法规，妄图利用非法手段获取不当利益的必将遭受法律的严格审判，还给广大投资者上了一课，日常投资需谨慎，适时维权也应当积极。” “在证监会正式下发《行政处罚决定书》后，投资者就可以开始索赔。按《证券法》和最高人民法院司法解释，受损投资者可以依法起诉索赔，索赔范围包括：投资差额、佣金、印花税和利息损失等。”齐程军律师将有望获赔的獐子岛投资者范围暂定为在2017年3月21日至2018年1月30日之间买入獐子岛股票，并在2018年1月31日后卖出或继续持有该股票的受损投资者，并提醒符合条件的投资者可以为索赔做好准备。
连续上演“扇贝跑了”“扇贝饿死了”“年报不保真”等一系列“剧情”的獐子岛集团股份有限公司（下称“獐子岛”）终于收到了监管部门开出的顶格处罚罚单。 根据证监会官方网站上周五发布的消息，证监会查明，獐子岛及公司董事长吴厚刚等人涉嫌财务造假、秋测虚假记载，以及未及时披露业绩变化等多项违法违规行为。 证监会依法对獐子岛信息披露违法违规案作出了行政处罚及市场禁入决定。包括：对獐子岛给予警告，并处以60万元罚款；对公司15名责任人员处以3万元至30万元不等的罚款，对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入。 寅吃卯粮、操控业绩 獐子岛财报严重失实 证监会披露的信息显示，獐子岛在2014年、2015年已连续两年亏损的情况下，利用海底库存及采捕情况难发现、难调查、难核实的特点，不以实际采捕海域为依据进行成本结转，导致财务报告严重失真。 经查明，2016年，獐子岛通过少报扇贝采捕海域面积13.93万亩，少计营业成本、营业外支出的方式，虚増了当年度利润1.3亿元。2017年，獐子岛又以扇贝死亡为由，将以前年度已采捕完毕未结转成本的虚假库存一次性核销，造成2017年利润虚减。这一波寅吃卯粮的财务“乾坤大挪移”操作，导致獐子岛财务报告连续两年严重失实。 此外，监管部门还查出獐子岛存在《年终盘点报告》和《核销公告》披露不真实、秋测披露不真实、不及时披露业绩变化情况等多项违法事实。 借助北斗导航定位 拨开虚假记载迷雾 据介绍，獐子岛属于海洋水产养殖业，虾夷扇贝库存难以肉眼观测、采捕作业海域难以事后追溯，这导致公司的造假手法极为隐蔽。对其进行查证，需要对数十米海洋深处、数百万亩海域水产品底播经过、捕捞情况等进行客观查证，追溯难度可想而知。 然而，魔高一尺、道高一丈。记者了解到，查办獐子岛案的过程中，证监会借助北斗导航定位系统，委托专业机构中科宇图科技股份有限公司、中国水产科学研究院东海水产研究所，对獐子岛27条采捕船只的数百万条海上航行定位数据进行分析，还原了采捕船只的真实航行轨迹，确定了公司的实际采捕面积，并最终据此认定獐子岛成本、营业外支出、利润等存在造假。 除此以外，证监会还通过定位数据分析查明，獐子岛秋测存在虚假记载。2017年10月，獐子岛公告称“按原定方案，完成全部计划120个调查点位的抽测工作”。然而，证监会对“獐子岛科研19”号船航行定位信息进行分析发现，这120个调查点位中，有60个点位被抽取但并未执行检测，獐子岛的秋测结果被证实存在虚假记载。 新证券法将更好保障法治市场环境 证监会调查认为，獐子岛违法情节特别严重，严重扰乱证券市场秩序、严重损害投资者利益，社会影响极其恶劣。证监会依法对獐子岛给予警告，并处以60万元罚款；对公司15名责任人员处以3万元至30万元不等的罚款，对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入。 法律专家接受采访表示，虽然针对獐子岛的行政处罚额看起来“不够重”，但这已经是相关机构依法作出的顶格处罚。 中国人民大学法学院教授刘俊海表示，无论是新证券法还是原证券法，在法律适用时都要坚守法治思维，要用足用好相关法律法规。獐子岛违法行为发生在新证券法实施前，为了铸造资本市场的法治公信力，还是应当按照“新法不溯及既往”的基本原则来处理。 在南开大学金融研究院院长田利辉看来，对严重违法行为的惩处不仅在于行政处罚，还要严格追究相关主体的民事责任、刑事责任等。 今年3月1日，新证券法正式实施，针对证券违法的新罚则也正式落地。根据新证券法，信息披露义务人披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，最高罚款1000万元，相关责任人最高罚款500万元。 刘俊海表示，新证券法显著加大了对财务造假、信息披露违规等行为的惩处力度，这将有助于打造风清气正、海晏河清、诚实信用、公平公正、包容普惠的法治化营商环境。
证监会今天就五项挂牌公司定期报告格式准则公开征求意见。为进一步落实《非上市公众公司信息披露管理办法》（以下简称《信披办法》）差异化信息披露的相关要求，推动新三板改革相关配套规则尽快落地，证监会起草了《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——精选层挂牌公司年度报告》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——精选层挂牌公司中期报告》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——创新层挂牌公司中期报告》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——基础层挂牌公司中期报告》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第X号——精选层挂牌公司季度报告》（统称“五项挂牌公司定期报告格式准则”），现向社会公开征求意见。 据介绍，本次制定五项挂牌公司定期报告格式准则，主要坚持以下原则：一是精选层、创新层、基础层三个层次之间的信息披露要求呈梯度化，依次降低；二是注重层次内部规则衔接，中期报告披露要求低于年度报告，高于季度报告；三是以现有新三板监管规则为基础，借鉴上市公司制度理念，充分体现挂牌公司特点。
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