一、审核情况 （一）申请人基本情况 申请人全称为“江西广信农村商业银行股份有限公司”，住所地在江西省上饶市上饶县旭日北大道238号，2016年11月成立。申请人法定代表人为钟超，无控股股东、实际控制人，注册资本为434,157,100元，总股本为434,157,100股。截至目前，申请人股东353人。 （二）审核过程 申请人向特定对象发行股票的行政许可申请于2020年6月12日正式受理。依据《公司法》《证券法》《非上市公众公司监督管理办法》（以下简称《公众公司办法》）《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第3号――定向发行说明书和发行情况报告书》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第4号――定向发行申请文件》和《关于股东人数超过200人的未上市商业银行增发股份有关问题的通知》（证监发[2018]24号）等相关规定，我们对申请人提交的申请文件进行了合规性审核。 二、审核中关注的问题 1、关于盈利变动 审核中关注到，申请人2019年营业收入较上年下降，报告期内净利润金额变化较大，2018年净利润为0，2019年净利润2,575.22万元，2020年1-3月154.88万元。请申请人补充披露：（1）2019年营业收入较上年下降的具体原因；（2）报告期内净利润变动较大的具体原因；（3）是否按照企业会计准则的要求充分计提了贷款减值准备，如无请说明具体原因，说明财务报表是否真实反映公司的财务状况和经营成果。请会计师核查并发表明确意见。 申请人回复如下： （1）2019年营业收入较上年下降的具体原因 报告期内，公司营业收入情况如下： 单位：万元项目2020年1-3月2019年度2018年度营业收入8,051.7130,600.2141,975.69利息净收入7,539.5129,293.4138,840.50手续费及佣金净收入-23.48-194.40117.54投资收益530.451,462.162,994.55其他业务收入5.2339.0423.10 2020年1-3月、2019年度、2018年度，公司营业收入分别为8,051.71万元、30,600.21万元、41,975.69万元，2019年收入规模下降明显。根据公司最近两年及一期的营业收入构成情况来看，影响公司营业收入的最主要因素是利息收入和投资收益。 2019年度公司营业收入较2018年度减少11,375.48万元，主要原因是：一是因已减值贷款利息收入减少13,226.49万元，减少的原因是按照《企业会计准则》要求，公司对贷款五级分类中分类为关注类、次级类、可疑类及损失类的贷款按月计提了应收已减值利息，当关注类以下的不良贷款发生核销时，这些贷款历年来累计已计提的已减值贷款利息收入即全部冲回，减少公司当期收益。若将该部分利息收入还原计算，2019年营业收入为43,826.70万元，较2018年增加1,851.01万元,营业收入较为稳定；二是因公司投资收益减少，2019年度公司投资收益较2018年度减少1,532.39万元，主要是因为2018年期间还购买了可供出售金融资产-大额存单，产生了1,632.10万元的投资收益，2019年因受监管影响，不允许购买大额存单业务，且债券投资也只能购买政策性银行债，相对于购买其他债券，利率较低，收益较少，虽然持有投资业务的金额较2018年增加了24,547.17万元，但投资收益却大幅下降。 （2）报告期内净利润变动较大的具体原因 报告期内，公司的收入及净利润情况如下： 单位：万元项目2020年1-3月2019年度2018年度2017年度营业收入8,051.7130,600.2141,975.6935,083.73利息净收入7,539.5129,293.4138,840.5031,570.71手续费及佣金净收入-23.48-194.40117.54301.91投资收益530.451,462.162,994.553,178.33其他业务收入5.2339.0423.1032.77营业支出7,842.4727,223.8442,265.5631,583.46营业税金及附加53.24178.89147.73160.85业务及管理费2,333.4011,568.0910,886.8510,225.99资产减值损失5,436.7015,403.1031,134.8421,099.92其他业务成本19.1373.7796.1496.70营业利润209.243,376.37-289.873,500.26营业外收入4.8890.58516.1211.16营业外支出25.8086.80226.2494.11利润总额188.323,380.140.003,417.31所得税费用33.45804.930854.33净利润154.882,575.220.002,562.98 公司于2018年6月末前将本金或利息逾期90天以上贷款全部调整为不良贷款，导致不良贷款余额上升。 2018年末不良贷款较2017年末不良贷款增加102,496.45万元，增幅371.70%，2018年公司将所有利润用于计提拨备，故当年净利润为0。 虽然2019年度公司营业收入较2018年度减少11,375.48万元，但2019年资产减值损失较2018年减少15,731.74万元，公司2019年实现净利润2,575.22万元。 （3）贷款减值准备计提情况 公司按照《企业会计准则》要求计提了贷款减值准备，受公司盈利水平及不良资产余额较高的影响，贷款减值准备目前尚未提足，2020年1-3月、2019年度、2018年度和2017年度贷款减值损失计提金额分别为5,436.70万元、15,403.10万元、31,134.84万元和21,099.92万元。按照监管部门和人行要求，公司2020年末必须摘除高风险行的帽子，公司正在积极努力化解不良资产，预计在2020年9月末通过自主清收、政府帮扶、资产转让、增资扩股等方式处置85000万元不良贷款，使不良贷款率达到5%以下。因此至2020年末，公司贷款减值准备可根据盈利情况充分计提。 会计师认为，2019年已减值贷款利息收入较2018年减少是导致2019年营业收入下降的主要原因。申请人能按照《企业会计准则》要求编制报表，报告期内会计政策和会计估计没有发生重大调整，申请人报告期内盈利指标波动符合公司实际经营情况。由于2018年度不良贷款增幅较大，2018年末公司将账面利润全部用于计提拨备，致使当年净利润为0元，报告期内净利润变动较大。摒除上列因素导致未能充分计提贷款减值准备金外，公司财务报表在重大方面真实反映了公司的财务状况和经营成果。 2、关于监管指标 审核中关注到，报告期内申请人不良贷款率、成本收入比、资产利润率、资本利润率、贷款损失准备充足率、拨备覆盖率、核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率等多项核心指标均未达银行监管要求。请申请人：（1）补充披露上述监管指标未达到监管要求是否有被银行业监督管理机构采取监管措施或者行政处罚的风险；（2）补充披露本次发行前后主要监管指标变化情况，后续补充资本的相关安排和计划；（3）补充披露公司持续经营能力是否存在重大不确定性，并就相关风险进行重大事项提示，说明是否已向潜在投资者充分揭示相关风险。请律师和会计师核查并发表明确意见。 申请人回复如下： （1）部分监管指标未达标不存在被监管处罚的风险 2020年6月，属地银保监部门提出监管意见，要求公司通过有效补足资本、加大不良贷款处置、增加拨备计提力度等手段，使主要监管指标在2020年有明显改善，2020年9月末争取资本充足率由负转正达到2%、不良率争取控制在5%之内，拨备覆盖率争取达到30%。 截至2020年6月末，不良贷款率、拨备覆盖率、资本充足率三项主要监管指标均较年初明显改善，资本利润率、资产利润率均环比改善。截至反馈回复签署之日，公司没有因为部分监管指标未达到监管要求而被银行业监督管理机构采取监管措施或行政处罚的情况。公司将进一步加大风险管控力度，努力提高经营水平，加快主要监管指标提升步伐。 （2）本次发行前后主要监管指标变化情况，后续补充资本的相关安排和计划 本次发行前后主要监管指标变化情况序号指标监管指标值2020年3月31日本次发行完成后1流动性比例≥2539.31502核心负债依存度≥6078.61803流动性缺口率≥-1064.68654不良贷款率≤514.844.55单一集团客户授信集中度≤15-15.3222.406单一客户贷款集中度≤10-15.3222.407正常类贷款迁徙率-6.6288关注类贷款迁徙率-9.0809次级贷款迁徙率-76.8010可疑贷款迁徙率-0011成本收入比≤3529.423512资产利润率≥0.60.030.8313资本利润率≥110.5812.8614贷款损失准备充足率>10043.1185.7115核心一级资本充足率≥7.5-6.854.2616一级资本充足率≥8.5-6.854.2617资本充足率≥10.5-6.854.2618存贷比-84.448519拨备覆盖率≥15026.573020贷款拨备率≥2.53.941.521资本净额--39,942.1927,344.71 根据测算，本次发行完成后，资本净额由负数提升至正数，2019年末资本净额为-45,613.85万元，2020年3月末为-39,942.19万元，预计2020年9月末达27,344.71万元。资本净额转负为正后，资本充足率即转负为正，预测可由2019年末的-8.64%提升到2020年9月末的4.26%。 后续补充资本的相关安排和计划 1）增加资本净额。一是增加内源性资本积累。加大经营利润留存；足额计提资本公积、盈余公积，加大一般风险准备计提力度。二是减少资本扣减数额。加大不良贷款清收处置和贷款损失准备计提力度，减少贷款损失准备缺口。三是增加附属资本。在拨备覆盖率达到资本计提量标准的情况下，合理计提超额贷款损失准备，用好用足可计入二级资本的超额贷款损失准备限额。 2）提高经营效益。一是合理运用资金，保证资金的安全性、流动性的前提下，实现经营效益最大化；二是优化负债结构，降低筹资成本，提高盈利水平；三是努力节约开支，有效加强成本管控，改进成本管理，不断创新经营理念，实现最低耗费与最大产出的经营目标。 3）健全长效管理机制。公司将健全资本管理长效机制，完善资本管理的方法原则和管理流程，细化相关资本管理岗位职责，加强资本管理研究，支持公司资本的精细化管理，提升资本管理水平。 4）拓宽资本补充途径。本次公司处置完成不良资产后，公司将在监管及人行政策的许可下，积极寻求更好地发展线路，大力拓展开办中间业务，提升盈利空间，用以充实所有者权益，提高留存收益余额；通过发行可转债、永续债、优先股、二级资本债等方式增加一级资本工具，满足一级资本充足率的要求，缓解资本充足率达标压力。 5）建立多层次的资本补充机制。完善公司资本管理和资本补充机制，进行多元化的资本工具创新，选择不同类型的资本补充工具，提高资本管理的效率。 （3）公司持续经营能力不存在重大不确定性，并已就相关风险进行重大事项提示 报告期内公司多项核心指标未达银行监管要求，本次发行完成后，监管指标将得到大幅改善和提升，并且公司将采取多种方式补充资本，公司持续经营能力不存在重大不确定性。公司已在《定向发行说明书》之重大事项提示中向潜在投资者充分揭示相关风险。 律师认为，公司不存在因上述监管指标未达到监管要求而被银行业监督管理机构采取监管措施或者行政处罚的风险。本次发行后，有助于改善公司资本状况和提升持续经营能力。公司已制定后续补充资本的相关安排和计划，着重增加资本净额、提高经营效益、健全长效管理机制，以加大清收和处置不良贷款力度，提高资本充足率。 会计师认为，公司不存在因上述监管指标未达到监管要求而受到监管处罚的风险。公司改善相关指标的计划和安排目标明确、数据清晰、方式得当，具有较强的可操作性。申请人完成本次发行，资本净额由负数提升至正数，有助于改善公司资本状况和提升持续经营能力，风险整体可控，持续经营能力不存在重大不确定性。 3、关于募集资金用途 审核中关注到，本次发行价格为每股2.00元，募集资金总额30,000万元，申请人披露的发行价格和募集资金总额包含了购买不良资产的部分。对此，请公司说明使用募集资金置换不良资产的具体方式，募集资金是否全部计入公司所有者权益；如果募集资金没有全部计入所有者权益，2元／股的发行价格是否与会计处理相符，是否符合《公司法》关于资本充足的要求。请会计师、律师核查并发表明确意见。经过反馈，申请人已修改了发行价格和募集资金总额。 申请人回复如下： 本次定向发行数量为15,000万股，每股发行价格1.61元，投资者需另行支付0.39元/股用于购买不良资产，预计募集资金总额24,150万元。 会计师、律师认为，公司2020年计划共发行15,000万股，每股发行价格1.61元，投资者需另行支付0.39元/股用于购买不良资产，总计募集资金24,150万元。会计核算符合《企业会计准则》相关准则及《公司法》资本充足相关规定。 三、合规性审核意见 我会认为，申请人提交的申请材料和信息披露基本符合《公司法》《证券法》《公众公司办法》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第3号――定向发行说明书和发行情况报告书》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第4号――定向发行申请文件》和《关于股东人数超过200人的未上市商业银行增发股份有关问题的通知》（证监发[2018]24号）等法律法规的规定，相关中介机构已就本次申请的相关问题依法发表了明确的意见。据此，我会同意江西广信农村商业银行股份有限公司向特定对象发行股票的申请。
8月27日晚间，*ST皇台发布2020年半年度业绩报告称，公司上半年实现营业收入3934.23万元，同比增长135.35%；归属于上市公司股东的净利润301.85万元，上年同期为-1634.08万元，实现扭亏为盈。 具体分产品来看，今年上半年，*ST皇台粮食白酒实现营收3525.62万元，同比增长148.02%；葡萄酒实现营收342.68万元，同比增长44.58%。粮食白酒和葡萄酒的毛利率分别为74.37%和73.05%，同比分别增长9.44%和20.51%。 分地区来看，甘肃省内实现营收3110.77万元，同比增长119.82%；省外市场实现营收823.45万元，同比增长221.05%。 对于业绩变动的原因，*ST皇台表示，今年上半年，公司积极调整经营策略，结合疫情形势，积极拓展产品销售渠道，加大新零售和线上渠道营销力度，整合销售资源，使得销售规模较同期大幅增加。
北京产权交易所8月27日披露，中航资产管理有限公司拟挂牌转让附属公司持有的天津瑞赛投资发展有限公司100%股权，底价待定，披露时间自8月27日至9月23日。 挂牌文件显示，标的企业成立于2012年3月，注册地址位于天津市宝坻区天津宝坻节能环保工业区宝强道1号办公楼一层，注册资本1.84亿元，由铜陵中凯置业有限公司持有100%股权，经营范围为：以自有资金对房地产行业进行投资；房地产开发；建筑机械设备租赁；广告策划。截止目前，其持有3宗位于天津宝坻区的其他普通商品住房用地，已建成中航瑞祥花园等住宅项目。 截至2020年07月31日，标的企业录得总资产1.07亿元，总负债1.05亿元，所有者权益219.7万元；营业收入6.29万元，营业利润亏损269.64万元，净利润亏损942.69万元。 另据观点地产新媒体报道，2019年11月，中国航空工业集团拟出让河南灵宝项目公司100%股权及债权，涉4宗位于河南省三门峡市灵宝市的地块。据不完全统计，于河南省灵宝市，中国航空工业集团持有中航星城、中航·瑞赛名苑等住宅项目。
8月26日，江苏银保监局发布罚单显示，华安财产保险股份有限公司江苏分公司（以下简称“华安财险江苏分公司”）因财务数据不真实被罚25万元，其直接负责主管袁晨一被警告并处以5万元罚款。 根据罚单，2017年7月至2018年12月，华安财险江苏分公司向某网络信息技术公司支付劳务费255.01万元。其中，向易某某、刘某某、马某某等20名劳务派遣人员支付劳务费83万元，经核实，上述人员实际未向华安财险江苏分公司提供劳务服务。 而在2018年，华安财险江苏分公司向某人力资源管理公司支付劳务费48.12万元，实际用于发放华安财险江苏分公司部分员工工资和奖金；2018年8月23日, 华安财险江宁支公司以召开2018年半年度经营分析会的名义报销会议费2.04万元,经核实，该会议并未召开,费用实际用途为购置加油卡用于业务团队进行渠道维护。 袁晨一作为华安财险江苏分公司总经理，在案涉财务报销凭证上作为最终签字人签字，知晓或应当知晓该公司财务数据不真实的行为，对上述违法行为负管理责任，应认定为直接负责的主管人员。 由于违反了《中华人民共和国保险法》第八十六条第二款的规定，根据《中华人民共和国保险法》第一百七十条的相关规定，江苏银保监局对华安财险江苏分公司处25万元罚款，对袁晨一给予警告，并处5万元罚款。
北京市“专精特新”中小企业可以领取最高20万元的“大礼包”。记者从北京市经信局获悉，北京市从8月26日起面向“专精特新”中小企业发放首批800万元额度的服务券，每批次每家企业可申领至多不超过20万元的服务券。 中小企业是北京市企业中数量最大、最具活力的企业群体，推进北京市中小企业“专精特新”发展，在促进经济增长、推动创新、增加税收、拉动就业、改善民生等方面具有重要作用。目前，北京市已经确定两批、500多家“专精特新”中小企业。 北京市经信局介绍，为有效发挥政府财政资金作用，创新企业服务模式，2020年安排第一批“专精特新”服务券发放给北京市“专精特新”中小企业。具体的发券时间是8月26日10点到8月28日16点。服务券第一批额度为800万元，后续批次发放根据前序批次回收额而定。 企业可以在规定的发放时间登录服务券系统（https://www.smebj.cn/ncms/zjtx/zjtx.html）按需申领服务券，每张服务券的面额为1万元，可多张申请、叠加使用，每批次每家企业可申领至多不超过20万元的服务券。同时，企业一年可使用的服务券额度上限为20万元，如当批次额满则停止申领。 这些服务券可以用在哪些地方？此前，北京市经信局已经公布了2020年北京市“专精特新”中小企业服务券服务商及服务产品名单，共包含42家企业的产品和服务，具体包括创新服务、信息化、知识产权、管理咨询、市场开拓等。比如在知识产权方面，就包括发明专利申请、实用新型专利申请、外观设计专利申请、商标注册、计算机软件著作权代理、作品著作权代理等；市场开拓也包括产品推广活动，品牌推广网络营销，展览、展会推广，企业市场战略咨询。 需要提醒的是，持有服务券的企业应在服务券有效使用期内（30个自然日）在服务券系统选择服务产品下单、打印服务申请记录。企业未在服务券有效使用期内下单、打印服务申请记录，系统将自动收回其领到的服务券额度，不占用该企业当年使用额度。 此外，服务商收取企业的服务券后，可向北京市服务券承办单位（北京市中小企业公共服务平台）提交相关材料申请核实兑现。服务商须严格按照规定做好服务券工作，如在服务过程中有恶意串通、制造虚假材料骗取服务券补助资金和欺诈服务对象造成不良后果的，取消其全部服务券兑现资格，并追究相关责任。
医疗卫生尤其是医疗器械行业作为维护人类健康的重要行业，其刚性需求将长期存在，医疗器械行业正成长为最具吸引力的市场之一。根据同花顺数据显示，医疗器械服务行业已披露半年报个股的平均营业收入增长率为40.62%，平均净利润增长率为132.10%。 8月24日晚间，戴维医疗发布的2020年半年报显示，公司2020年1-6月实现营业收入1.80亿元，同比增长30.56%；归属于上市公司股东的净利润为5706.24万元，同比增长187.55%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润为5172.89万元，同比增长273.81%。 戴维医疗表示，公司经受住了新冠肺炎疫情所带来的考验，在做好相关疫情防控的同时，全力推进复工复产，进一步保障生产经营的稳定开展，同时积极利用多种方式开拓国内外市场，加大销售和回款力度，使得营业收入较去年同期实现增长。 此外，戴维医疗参股子公司深圳市阳和生物医药产业投资有限公司投资的南京伟思医疗科技股份有限公司申报科创板上市，并已获得证监会同意其首次公开发行股票的注册批复，受该项投资业务影响，公司投资收益较去年同期增加了1849.74万元。 戴维医疗自成立以来，一直致力于婴儿保育设备的研发、生产和销售。同时，围绕未来发展战略规划，立足主营业务，拓展进入吻合器这一新领域。 半年报显示，公司培养箱系列的收入为7500.99万元，比去年同期增长19.93%；辐射保暖台系列收入为2851.23万元，比去年同期增长14.53%；黄疸治疗系列收入为968.58万元，比去年同期增长2.66%，吻合器系列收入为4186.14万元，比去年同期增长175.66%。 开源证券研究员杜佐远认为，2019年吻合器业务开启爆发式增长。腔镜吻合器行业高景气，电动替代手动是趋势，戴维医疗凭借产品质量和先发优势，有望成为电动腔镜吻合器龙头。 戴维医疗经过多年的发展，公司产品已成为国内市场的主流产品，已广泛应用于国内31个省、市、自治区的各级医院。同时，公司在国际市场已发展40多家代理商，产品销售到亚洲、非洲、欧洲、南美洲100多个国家，并且建立了良好的品牌形象。 根据半年报数据，戴维医疗内销产品收入1.36亿元比去年同期增长29.76%；外销产品收入为4274.50万元，比去年同期增长35.98%。 戴维医疗积极把握行业前沿技术发展和技术创新趋势，以市场需求和公司发展为出发点，不断加大创新投资力度，丰富现有产品线，提高创新与成果转化效率，不断调整产品结构，提升产品竞争力。 半年报显示，戴维医疗上半年研发投入1572.34万元。截至2020年6月30日公司及下属全资子公司、全资孙公司累计拥有专利148项，正在开发的研发项目23项，为公司的可持续发展提供了有效的技术保障。 同时，为保证产品质量，戴维医疗还进行了产业链延伸，产品关键零部件通过自行设计，由公司自行生产或委托专业加工厂生产，既防止了核心技术泄密，又保证了产品质量的稳定性，形成了较强的专业化优势。 戴维医疗表示，“十三五”期间，与医疗器械相关的，如二胎政策、医改推进、国家鼓励国产器械的使用等一系列产业政策持续落地，行业也由此迎来历史性发展机遇，在国家政策的导向和国内医疗卫生机构装备的更新换代需求下，将给婴儿保育设备以及吻合器行业带来广阔的市场。
报告显示，上半年公司实现净利润177.48万元，其中，数据服务作为公司核心业务，报告期内实现收入2346.51万元，较上期大幅增长52.81%。 2020年新冠肺炎疫情发生后，公司基于拥有全球船舶AIS数据的优势，迅速推出针对船舶疫情防控的“船舶健康码”，对在某段时间内曾停靠或途径疫情严重国家的船舶，在船讯网上发出提醒，有效提升了海关、边防、海事、港口、船舶服务等单位防疫工作的精准程度。 亿海蓝一直致力于持续建立和增强航运数据资产及数据技术能力，持续推动数据为航运产业及贸易金融相关产业赋能。2020年上半年亿海蓝研发投入继续增加，研发费用同比增长40.63%（记者 于德良）
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