1月24日,深交所披露了2020年深市并购重组市场情况。数据显示,去年深市完成收购事项665家次,同比增长10%,交易金额3,011亿元,同比增长5%。借壳上市数量相对往年锐减,重组上市交易仅实施5单。而根据之前证监会公布的数据,2020年仅有6家公司完成借壳上市,这也意味着上交所去年借壳上市公司只有1家。 2020年借壳上市公司只有6家,这与2020年的IPO公司数量396家相比,无疑是降到了冰点,也正好是IPO公司数量的“零头”。实际上,借壳上市曾经也是A股市场的一个热点,借壳上市的高峰出现在2015年,当年借壳上市公司数量达到34家,而当年IPO公司数量为220家,占比达到了15.45%。即便是近年借壳上市公司数量最少的2019年,借壳上市公司数量也有9家。而2020年6家公司完成借壳上市,较上一年又减少了33.33%。与2020年IPO公司的数量相比,几乎到了可以忽略不计的地步。 之所以出现这种情况,可以说是注册制改革的必然结果。本来借壳上市的门槛就不低,根据2013年11月30日证监会发布的《关于在借壳上市审核中严格执行首次公开发行股票上市标准的通知》,企业借壳上市条件与IPO标准等同,而且当时还不允许在创业板借壳上市。既然借壳上市条件与IPO标准等同,作为企业来说,当然更愿意选择IPO上市。 那么,当时企业又为什么愿意选择借壳上市呢?究其原因在于IPO上市,企业排队时间太长。几百家企业IPO排队,仅排队的时间都得在两年以上。也正因如此,有的企业想尽早上市,也就只好选择借壳上市这条路了。如果能够不排队,或者排队的时间很短,谁还愿意特意去找一个沉重的“壳”放到背上来上市呢? 而注册制改革就为企业提供了这样的便利选择。2019年7月科创板正式推出。而注册制改革就在科创板拉开了序幕。注册制改革,不仅加快了企业IPO的审核步伐,从而大大地缩短了企业IPO的排队时间,而且注册制改革还增加了对IPO公司的包容性,放宽甚至降低了企业IPO的门槛,如亏损企业在符合相关条件的情况下也可以IPO上市。可以说,注册制下的IPO门槛甚至还低于借壳上市的门槛。在这种情况下,企业能够IPO上市,自然也就不会选择借壳上市了。 特别是进入到2020年8月,注册制改革的试点又推向了创业板。如此一来,沪深两市分别都有注册制改革的试点板块了。这就极大地满足了企业IPO的需求。不论是沪市IPO,还是深市IPO,都有注册制IPO的途径可供选择。因此,更多的企业就把上市的途径放在了IPO的渠道上,借壳上市几乎不会被一些优秀的企业所考虑。2020年A股共有396家公司IPO上市,相对2019年的203家同比增长95.07%,IPO公司数量的增加是非常显著的。 实际上,也正是由于更多的公司把企业上市的目光放在了IPO的渠道上,作为曾经市场热点的借壳上市也就渐渐地被市场所冷却。市场也失去了对借壳上市股票的炒作热情。一方面是借壳上市公司的质量不高。毕竟好的公司可以选择走IPO上市的渠道,没有必要给自己找一个“壳”背上。包括从境外归来的一些公司,都可以独自上市了,也就没有必要再来借壳了。也正因为借壳上市公司的质量不高,所以市场也就失去了炒作的激情。 另一方面,近年来市场炒作的重点还是一些优质白马股、蓝筹股以及行业龙头股,这些股票在机构的抱团下,股价大幅上涨。而其他的非抱团股,市场炒作通常都是昙花一现。而一些业绩较差的股票,更是呈现出单边下跌的走势。而壳资源股显然是遭到机构投资者所抛弃的。也正因为市场对借壳上市概念失去了炒作的热情,作为券商来说,也就没有必要再把借壳上市业务作为自己的主流业务。与其为借壳上市来分散精力,不如把精力集中在IPO保荐上面。 当然,借壳上市公司数量的大幅减少,这也提醒投资者更要坚持理性投资,要远离垃圾股票。毕竟在借壳上市越来越成为鸡肋的情况下,垃圾公司的“壳资源”价值也在急剧下降。弄不好这些公司“壳资源”的价值还没有体现,就率先走上破“1元面值”的退市之路了。
全面推行条件逐步具备 “全市场推行注册制的条件逐步具备,2021年全国两会后全面推行注册制或可期。”一位接近沪深证券交易所的人士告诉《国际金融报》记者。 上述人士告诉记者,注册制在制度设计层面,可归纳为“三取消”及“三强化”: “三取消”即取消对发行价格、节奏、规模的行政管制;取消发审委,建立由交易所审核发行上市,向证监会注册生效的发行上市审核制;取消分板块设置的发行条件,实行差异化的上市条件,增强市场包容性和覆盖面。 “三强化”即强化以信息披露为中心的审核理念;强化发行人的诚信责任和中介机构的把关责任;强化事后监管,切实保护投资者的合法权益。 关于实施全面注册制的意义,上海市投资促进服务中心(上海市中小企业上市促进中心)副主任顾月明在接受《国际金融报》记者采访时表示,注册制增量改革将促进存量改革,即科创板注册制改革将促进主板、中小板等A股市场全面改革;同时,运用金融手段及力量,支持实体经济发展,为风险投资基金等开辟更好的退出渠道;资本市场将更好地支持创新体系,促进结构性改革。 新股市场持续扩容 2020年10月,国务院提出“全面推行、分步实施证券发行注册制”。2021年,注册制有望在A股全面推行,内地新股市场将会进一步扩容,将促进更多新股在科创板和创业板上市,并将延伸至主板和中小企业板。 普华永道中国市场主管合伙人梁伟坚对《国际金融报》记者表示:“2021年A股IPO将会继续保持良好发展势头,IPO融资额或将再创近10年新高,预计A股多层级资本市场IPO企业数量将达430-490家,融资规模为4500亿-4800亿元。” 德勤预计,上交所科创板今年将有约150-180只新股融资约2500亿至3000亿元;140至170家企业将在创业板上市融资约1400亿至1700亿元。同时,美国对海外发行人监管更严格,将会促使更多中概股寻求在香港进行二次上市,或考虑将香港或内地作为上市的首选地。 注册制将助力资本市场改革深化。安永华明审计服务合伙人费凡表示:“注册制和退出机制改革对提升上市公司整体质量具有重要作用,有助市场实现优胜劣汰。”推行股票发行注册制,带动资本市场关键制度创新,同时完善更具包容性的多层次资本市场关系,将助力A股市场深化改革。 市场分化愈发明显 全面注册制下,市场将迎来若干变化。一方面,今年A股集中解禁和减持压力增大。中国银河(601881)证券研报显示,2021年A股已统计解禁总市值为47490.55亿元,较2020年上升0.6%。2021年创业板解禁企业数量为297家,解禁总市值达12557亿元,较2020年上升79%。 中国市场学会金融学术委员、清华大学博士后付立春在接受《国际金融报》记者采访时表示:“考虑到规模占比,解禁潮对A股整体影响有限。不过,创业板解禁压力大幅增加,2020年创业板涨势较好的部分股票,今年股价或会上演一些过山车行情,这可能会对创业板指数乃至A股的风格带来较为显著的影响。” 另一方面,市场分化趋势将越发明显。中国银河证券策略分析师蔡芳媛表示,随着一级市场资金需求的上升,虹吸效应使得二级市场出现资金流向龙头白马公司,进而推动二级市场分化,业绩差的公司股票可能面临被市场淘汰的局面。整体来看,随着全面注册制的推行,头部公司将愈发受到资金追捧,业绩差的公司市场出清逐渐加速。 从同样运行注册制的美股与港股市场来看,上市公司资本价值已是“一九分化”。有分析人士指出,全面注册制后,A股市场也将向着“二八分化”甚至“一九分化”演变。 此外,全面注册制之下,未上市的科技创新型中小企业迎来重大机遇。浙江集采优选信息科技有限公司董事长王文力在接受《国际金融报》记者采访时表示,资本市场准入的标准更市场化、更多元,放宽了进入门槛;但同时严格的监管与退市规则,对中小企业的公司治理水平有了更高要求,必须合规合法严格遵守制度,另外企业必须更加聚焦自身的核心价值,聚焦技术优势、聚焦客户服务,聚焦创新的商业模式,才能在资本市场找到相应的位置。 挑战亦并存。甑荣木业(上海)有限公司总经理马环在接受《国际金融报》记者采访时表示,注册制是一种新型的开放性的上市机制。对于主攻“轻型、环保”等特点且含有硬科技的新材料类企业,降低了企业资本化的财务等要求,同时会加速行业资本化的进程,促进整个行业的发展和产品应用的领域。同时,在上市进程中和上市后,信息的全面披露,对于核心技术的考验以及各类盲点,增加了企业发展的不确定因素。 券商板块将长期受益 “退市新规、刑法修订,将奠定全面注册制的法律基础,推动2021年全面注册制施行,券商板块将长期受益。”申港证券分析师曹旭特表示。 注册制改革和对外开放是影响证券业发展的两条主线。山西证券非银分析师刘丽在2021年证券行业年度策略研报中表示,通过试行注册制,对基础性制度全面改革,为建立一个“规范、透明、开放、有活力、有韧性”的资本市场打下坚实基础,有助于从更高层次完成提高直接融资比例的重要任务。 今年券商业绩或继续走高。首创证券研报显示,2021年预计券商投行业务将继续发力,经纪业务或将继续呈现量增价减;注册制下,考虑到券商投资能力与衍生品运用上的差异,券商自营业务表现或将继续分化。预计2021年证券行业营业收入5100亿元,同比增长13.4%;净利润2066亿元,同比增长22.5%。 全面注册制下,刘丽认为,证券行业将迎来四大趋势:一是差异化发展。目前证券公司面临同质化竞争问题,同时监管引导证券公司差异化发展,对于国内大部分证券公司来说,主动探索差异化的发展路径已成为趋势。 二是并购重组加速。打造与国际投行巨头抗衡的航母级券商有利于增强证券业服务实体经济的能力和水平,随着证券行业竞争的进一步加剧,行业横向并购或与其他行业的纵向并购案例也将增多。 三是高度重视卖方业务。卖方业务转型对证券公司的管理水平、体制机制、中后台的敏捷程度要求较高。但卖方优势一旦确定,会形成不易跨越的护城河。 四是金融科技赋能证券业务。对于证券行业来说,数字化转型已成为国际投行巨头的核心竞争优势,国内券商也纷纷加大对金融科技的投入,金融科技将对行业产生深远影响。
经济日报-中国经济网北京12月16日讯 今日晚间,证监会发布消息,近日,证监会按法定程序同意以下企业创业板首次公开发行股票注册:华安鑫创控股(北京)股份有限公司、杭州屹通新材料股份有限公司、安徽华骐环保科技股份有限公司。上述企业及其承销商将分别与深圳证券交易所协商确定发行日程,并陆续刊登招股文件。
先后认购现代牧业、寰美乳业股权后,新乳业又将目光瞄向了酸奶茶饮店。 1月5日晚间,新乳业(002946)发布公告称,公司拟以自有资金收购茶饮品牌“一只酸奶牛” 所属公司重庆瀚虹60%的股权,交易作价2.31亿元。 根据公告,上市公司与华昌明、伍元学、华自立及其控制的公司签署了《关于“一只酸奶牛”之投资合作协议》。协议约定,华昌明、伍元学、华自立将以合法形式拥有或实际控制的与“一只酸奶牛”品牌相关的资产以及业务资源置入成立的新公司重庆新牛瀚虹实业有限公司(下称“重庆瀚虹”)。 1月6日,前一日涨停的新乳业开盘再次大涨。截至今日收盘,公司股价为21.57元,上涨8.34%。 新乳业公告显示,“一只酸奶牛”创立至今约5年左右,以20-30岁女性白领为主要目标用户,主打“酸奶+”等差异化产品,现门店数量已逾千家,店铺主要集中在成都、重庆、西安等地。 IPO日报从官网及微信公众号等渠道了解到,除了西南等地,通过直营+加盟的经营模式,“一只酸奶牛”的门店已经拓展至江苏、广东、海南等地,热门产品包括酸奶紫米露、芒来芒去酸奶多等各种酸奶类饮品,单品价格约为15元左右。 与喜茶、乐乐茶等中高端奶茶店相比,一只酸奶牛的价格优势明显,因此门店已经进驻了不少三四线城市,如江苏省张家港市。 据悉,2019年,“一只酸奶牛”品牌项下的营业收入约2.4亿元,模拟净利润约3500万元(该数据未经审计)。值得一提的是,上述模拟净利润还是新公司的估值评估依据。 本次合作协议约定,自股权转让登记日所在月次月一日起至第三十六个月最后一日为业绩承诺期。未来三年,重庆瀚虹第一、二、三个年度的净利润分别不得低于3850万元、4235万元、4658万元,在业绩承诺期内累计净利润不低于12743万元。 而若重庆瀚虹在三年业绩承诺期内经审计的累计净利润超过1.27亿元,并在其他规定事项全部满足后,华昌明、伍元学、华自立有权选择要求新乳业对重庆瀚虹其余40%的股权全部进行收购。 对于本次股权收购,新乳业表示,这符合公司“鲜战略”发展方向,“一只酸奶牛”品牌所具有的“新客群、新场景、新消费”的年轻化属性,可赋能新乳业“三新战略”,有利于加强公司在终端渠道上的布局,拓宽私域流量入口,实现用户精准运营和服务,推动公司数字化战略转型,提升公司长期价值。 0 2 左中括号 深陷“商标后遗症” 左中括号 虽然公司披露的信息不多,但IPO日报查询裁判文书网发现,“一只酸奶牛”或许长期苦于商标问题。 在成都开设第一家“一只酸奶牛”实体店不久后,2015年4月9日,成都离岸商务服务中心抢注了第16676428号“一只酸奶牛”商标(下称“商标A”),该商标于2017年9月28日被商标局准予注册。 2017年10月17日,华自立对上述商标提出无效宣告请求。 由于“商标代理机构除对其代理服务申请商标注册外,不得申请注册其他商标”,于是成都离岸商务服务中心变更了经营范围,2018年4月20日将上述商标转让于位于浙江省的自然人梁英。 2018年9月20日,因成都离岸商务服务中心申请注册争议商标的行为已构成《商标法》第十九条第四款所指情形,上述商标被予以无效宣告。 然而,商标抢注带来的后遗症却没有结束。 2017年8月16日,一只酸奶牛申请注册第25884887号“一只酸奶牛”商标(下称“商标B”),却被驳回了注册申请。 国家知识产权局表示,商标B构成《中华人民共和国商标法》(简称《商标法》)第三十条所指情形,商标A尚处于有效注册状态,构成商标B申请注册的在先障碍,所以驳回商标B的注册申请。 《商标法》第三十条规定:“申请注册的商标,凡不符合本法有关规定或者同他人在同一种或类似商品上已经注册的或者初步审定的商标相同或者近似的,由商标局驳回申请,不予公告。” 而一只酸奶牛认为,商标A已被提起无效宣告申请,本身不具有合法性,不应当构成商标B的注册障碍。于是,一只酸奶牛提起诉讼,请求法院撤销被诉决定并责令国家知识产权局重新作出决定。 不过,北京知识产权法院、北京市高级人民法院均驳回了其诉讼请求。目前,一只酸奶牛又向中华人民共和国最高人民法院提起了再审申请。 对于上诉商标诉讼问题会给公司带来的影响,IPO日报致电董秘办并发去采访提纲,但截至发稿仍未有回复。
昨天晚上突然传来消息,说全市场推行注册制的条件已经逐渐具备,在今年的全国两会后,可以全面推行,全面注册制可归纳为三取消,三强化,三取消指的是,取消对发行价格节奏规模的行政管制,取消发审委,建立由交易所审核发行上市,向证监会注册生效的发行上市审核制,取消分版块设置发行条件,实行差异化上市条件。而三强化包括,强化以信息披露为中心的审核理念,强化发行人的诚信责任和中介机构的把关责任,强化事后监管,切实保护投资者合法权益。 很多投资者都在星球的粉丝群里,问老齐该怎么看,全面注册制会对市场产生哪些影响呢? 首先,市场会出现进一步的分化,强者恒强在所难免,以前A股市场炒小炒差成风,是因为壳资源稀缺,乌鸦变凤凰的故事很多,而全面注册制之后,这种稀缺性就大大下降了,而且配合注册制的,一定是退市门槛大幅降低,一些垃圾股,绩差股,很容易踩雷。所以原来的炒作逻辑行不通了。未来市场资源,将向头部的20%股票集中,即便是牛市,绝大多数个股可能不涨,甚至下跌。 其次,更有利于基金抱团取暖,市场预期开始趋于一致,那么一些大家公认的好公司,可能会涨的很高很高,这一点在情绪驱动阶段,会得到明显的体现。但是,老齐要提醒一点,当一致性预期形成的时候,市场也就会产生一个明显的泡沫,这轮最后杀人最狠的,估计就是这些蓝筹股,价值股。可能我们也会出现一波,类似于美国漂亮50一样的行情。最后最代表中国经济的这些股票,给你跌个70-80%,也并不稀奇。 第三,有利于券商,因为全面注册制之后,交易量会更高大,而券商的投行业务也会更赚钱,但是业绩什么时候爆发出来,这个并不确定,券商的业绩模式,我们叫做看天吃饭,这个天就是股市,股市好,券商就好,业绩大增,股市不好,券商的估值就要重新考虑了,所以你在左侧的时候是根本算不明白的,一旦市场熊市,你发现券商跌起来根本就没底,也没有任何抓手,所以即便利好券商,我们还是建议,券商还是要放到右侧去追击。这样效率最高。 第四,全面注册制有利于估值的提升,也就是说有利于牛市的发展,注册制最早是从科创板开始的,我们发现科创板的公司质量跟创业板差不多,但是科创板一开始的估值比创业板高了一倍,这就是不同发行制度的差异,而当创业板也注册制之后,创业板也开始了上涨之路,去年4月底传出风声,当时创业板还在2000多点,6月下文件,8月正式开始执行,创业板现在已经是3100点了,也就是说注册制让创业板的估值提升了50%。 第五,很多人最担心的问题,全面注册制,会不会让IPO发行泛滥,最终成为压死骆驼的最后一根稻草。注册制跟审批制最大的区别在于,交易所的把控,把IPO的权力交给了市场,在牛市的时候IPO一定很多,但到了熊市,IPO会迅速减少,因为到时候,你让人家上,人家可能也不上了,拿不到一个好价格,我上市干什么呢?而且从全球来看,美国就是注册制,人家一年上市的跟退市的基本一边多,而我们审批制,每年上市的数量,要比美国多一倍还要多。所以审批制其实一点都没少发。哪年都得有两三百家,前两天普华永道做了个预测,预计2021年IPO数量可能会有所提高,到400多家,但是融资金额,基本上还是4500-4800亿,并不会比2020年多。主要是中芯国际(行情688981,诊股),京沪高铁(行情601816,诊股)这样的大家伙,将明显减少。这两家公司上市以来,就一直跌,跌了30%以上。 所以,综合来看,全面注册制是大势所趋,或者市场发行本该如此,一开始我们总强调中国特色,但最后发现,改来改去,又回到了国际惯例。老齐总说一句话,叫做明明河上有桥,非得要下水摸石头,最后出的问题,基本都是摸石头摸出来的,全面注册制的到来,会让整个市场的投资习惯发生明显的改变,甚至肉眼可见,对个人投资者来说,将变得越来越困难,之前那种听消息炒股的思路,基本就没啥用了。市场会逐渐呈现指数化特征,机构会越来越抱团,赚了指数不赚钱的现象会越来越明显,所以老齐在这里建议,普通投资者不要再自己做股票了,你的投资胜算在大大降低,即便你非要做,也不应该超过总资产的20%,换句话说,你的8成资金,都应该通过基金,以资产配置的方式,放在市场里面。投资的机构化时代已经开启,早来的吃肉,晚来的可不是喝汤,而是被人家吃肉。
经济日报-中国经济网北京12月15日讯证监会发布消息称,近日,证监会按法定程序同意以下企业科创板首次公开发行股票注册:天能电池集团股份有限公司、上海海优威新材料股份有限公司、江苏浩欧博生物医药股份有限公司。上述企业及其承销商将分别与上海证券交易所协商确定发行日程,并陆续刊登招股文件。
中国经济网北京1月4日讯 中国证券监督管理委员会湖南监管局网站近日公布的《关于对天健会计师事务所及会计师刘钢跃、周毅采取监管谈话措施的决定》显示,天健会计师事务所(特殊普通合伙),刘钢跃、周毅在执业郴州市金贵银业股份有限公司(以下简称“金贵银业”,股票名称“*ST金贵(002716)”,002716.SZ)2018年、2019年年报审计过程中,存在工作底稿中未记录银行流水核查的抽查标准等问题。 天健所在确定金贵银业2019年财务报表整体重要性水平时,以金贵银业利润总额绝对值为基准,以1%为经验百分比进行计算。在2019年存在巨额亏损、控股股东资金占用、诉讼赔偿事项大幅增加、公司持续经营存在重大不确定性的情况下,未充分考虑2019年度重要性水平基准的合理性;此外,在工作底稿中未记录银行流水核查的抽查标准,未充分记录预付账款期后测试审计程序。 上述事项不符合《中国注册会计师审计准则第1221号――计划和执行审计工作时的重要性》第十条、《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1131号――审计工作底稿》第十条的规定,违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条及第五十三条的规定。 根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,湖南证监局决定对天健所及签字会计师刘钢跃、周毅采取监管谈话的监督管理措施,要求其质量控制负责人及刘钢跃、周毅于2021年1月23日前接受监管谈话。 经中国经济网记者查询发现,天健会计师事务所成立于2011年7月18日,注册资本1.55亿人民币。 *ST金贵成立于2004年11月8日,注册资本22.10亿元,于2014年1月28日在深交所挂牌,截至2020年9月30日,曹永贵为第一大股东,持股2.05亿股,持股比例21.37%。 《中国注册会计师审计准则第1221号――计划和执行审计工作时的重要性》第十条规定:在制定总体审计策略时,注册会计师应当确定财务报表整体的重要性。根据被审计单位的特定情况,如果存在一个或多个特定类别的交易、账户余额或披露,其发生的错报金额虽然低于财务报表整体的重要性,但合理预期可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,注册会计师还应当确定适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平。 《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》第十条规定:注册会计师应当根据具体情况设计和实施恰当的审计程序,以获取充分、适当的审计证据。 《中国注册会计师审计准则第1131号――审计工作底稿》第十条规定:确定审计工作底稿的格式、内容和范围时,注册会计师应当考虑下列因素: (一)实施审计程序的性质; (二)已识别的重大错报风险; (三)在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围; (四)已获取审计证据的重要程度; (五)已识别的例外事项的性质和范围; (六)当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时,记录结论或结论的基础的必要性; (七)使用的审计方法和工具。 《上市公司信息披露管理办法》第五十二条规定:为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构,应当勤勉尽责、诚实守信,按照依法制定的业务规则、行业执业规范和道德准则发表专业意见,保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。 《上市公司信息披露管理办法》第五十三条规定:注册会计师应当秉承风险导向审计理念,严格执行注册会计师执业准则及相关规定,完善鉴证程序,科学选用鉴证方法和技术,充分了解被鉴证单位及其环境,审慎关注重大错报风险,获取充分、适当的证据,合理发表鉴证结论。 《上市公司信息披露管理办法》第六十五条规定:为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构及其人员,违反《证券法》、行政法规和中国证监会的规定,由中国证监会依法采取责令改正、监管谈话、出具警示函、记入诚信档案等监管措施;应当给予行政处罚的,中国证监会依法处罚。 以下为原文: 关于对天健会计师事务所及会计师刘钢跃、周毅采取监管谈话措施的决定 天健会计师事务所(特殊普通合伙),刘钢跃、周毅: 根据中国证监会统一部署,我局对你们执业的郴州市金贵银业股份有限公司(以下简称“金贵银业”)2018年、2019年年报审计进行检查,发现存在以下问题: 你们在确定2019年财务报表整体重要性水平时,以金贵银业利润总额绝对值为基准,以1%为经验百分比进行计算。在2019年存在巨额亏损、控股股东资金占用、诉讼赔偿事项大幅增加、公司持续经营存在重大不确定性的情况下,你们未充分考虑2019年度重要性水平基准的合理性。 此外,你们在工作底稿中未记录银行流水核查的抽查标准,未充分记录预付账款期后测试审计程序。 上述事项不符合《中国注册会计师审计准则第1221号――计划和执行审计工作时的重要性》第十条、《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1131号――审计工作底稿》第十条的规定。上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条及第五十三条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,我局决定对你所及签字会计师刘钢跃、周毅采取监管谈话的监督管理措施。请你所质量控制负责人及刘钢跃、周毅于2021年1月23日前携带有效的身份证件到我局(地址:湖南省长沙市芙蓉区车站北路459号证券大厦)接受监管谈话。 如果对本监管措施不服,可在收到本决定之日起60日内向中国证监会提出行政复议申请,也可在收到本决定之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监管措施不停止执行。 湖南证监局 2020年12月31日 (责任编辑:韩艺嘉)